Boleh IP kerja dengan VAT? Cukai di Rusia

Banyak perniagaan yang baru berdaftar menimbulkan soalan: "Adakah IP boleh bekerja dengan VAT?". Terdapat banyak nuansa permohonan cukai, termasuk usahawan individu. Jika anda cuba untuk menjawab soalan secara ringkas, maka ia mesti berkata tanpa ragu-ragu: "Ya Boleh". Tetapi dalam mana-mana - ia adalah bernilai mengingati dengan lebih terperinci.

SP pada Ocho

Menurut undang-undang, SP adalah tertakluk kepada VAT, serta organisasi, apabila mereka Ocho digunakan.

usahawan individu adalah pembayar cukai berkenaan dengan tindakannya dijalankan dengan tujuan untuk keuntungan, iaitu, sebagai hasil daripada aktiviti komersial. Serta perusahaan, SP, pembayar VAT, perlu mendaftar dengan pihak berkuasa cukai dan pada ketika ini mempunyai hak untuk memilih sebagai sistem cukai sistem cukai dipermudahkan dengan memfailkan permohonan. Jika apa-apa permohonan oleh seorang usahawan individu tidak diserahkan pada masa, ia secara automatik menjadi bertanggungan untuk membayar cukai, dan kekal di Ocho.

SP pada UTII

Untuk mengelak daripada membayar majikan boleh juga, jika pembayar akan UTII dan UAT, tetapi hanya setakat pekerjaan, yang merupakan asas bagi permohonan UTII. Jika seorang usahawan individu Persekutuan Rusia mempunyai beberapa aktiviti, dia akan perlu untuk dilaporkan secara berasingan dan masing-masing boleh menjadi untuk beberapa pembayar VAT yang.

pengecualian

Walau bagaimanapun, walaupun orang-orang usahawan individu yang membayar keadaan UTII dalam pengimportan produk dan kumpulan produk ke dalam Persekutuan Rusia dari luar negara dikehendaki membayar cukai ke atas barang-barang itu.

USN untuk SP

Jika SP adalah pada UPDF, tetapi untuk 3 bulan kalendar daripada keuntungannya melebihi 2 juta Rubles, beliau secara automatik kehilangan keupayaan untuk menggunakan sistem cukai dipermudahkan dan menjadi pembayar cukai nilai tambah.

Oleh itu, untuk menggunakan pengecualian daripada perlu membayar seorang usahawan individu boleh, dengan momentum sedikit. Apabila pendapatannya melebihi had berkanun dua juta secara automatik diterjemahkan ke dalam SP Ocho dan menjadi pembayar VAT.

Peraturan-peraturan mengadakan peruntukan bagi sistem cukai dipermudahkan dan organisasi IP. Kembali kemungkinan memohon pengecualian tersebut, dia hanya akan dapat dalam tahun kalendar berikutan, jika pemeriksaan akan mengarahkan aplikasi yang sesuai dan membuat kertas, yang boleh mengesahkan kehadiran kapasiti untuk memohon sistem cukai dipermudahkan itu. dokumen tersebut adalah:

• jualan buku;
• salinan pendapatan buku akaun dan perbelanjaan;
• salinan invois majalah.

Jika menurut dokumen-dokumen ini, apa-apa pendapatan bagi tiga bulan dari tempoh laporan ini, jumlah tersebut tidak melebihi dua juta Rubles, soalan sama ada kerja PI dengan VAT boleh diselesaikan dalam negatif. SP mendapat semula keupayaan untuk menggunakan sistem cukai dipermudahkan bagi tempoh 12 bulan akan datang dan oleh itu terhenti menjadi pembayar VAT. Permohonan dan kertas yang diperlukan hendaklah dikemukakan kepada pemeriksaan tidak lewat daripada 20 Oktober tahun ini untuk membolehkan sistem cukai dipermudahkan untuk tahun yang akan datang.

produk kena cukai

Apabila berdagang produk kena cukai PI membayar nilai ditambah cukai Persekutuan Rusia, tidak kira sama ada ia adalah di mana-mana mod cukai. Dalam pematuhan kepada undang-undang cukai produk tersebut untuk IP adalah:

• produk tembakau;
• kereta dan motosikal dengan kapasiti enjin lebih daripada 150 liter. p.;
• petrol, diz. bahan api, minyak enjin;
• Aviation minyak tanah, gas asli.

Walaupun pada hakikatnya bahawa alkohol juga termasuk dalam senarai produk kena cukai, menyatakannya apabila bercakap tentang SP tidak masuk akal, sejak 2014, SP adalah dilarang menjual alkohol, tidak kira sama ada dalam bentuk apa cukai mereka. peruntukan ini membuktikan undang-undang.

Nilai ditambah cukai, faedah

Undang-undang memperuntukkan beberapa pilihan perniagaan, yang tidak tertakluk kepada VAT. Oleh itu, jika SP yang menjalankan apa-apa kegiatan yang sedemikian, untuk membayar cukai dia tidak perlukan. manfaat VAT dibahagikan kepada wajib, tidak digunakan untuk mustahil. Bagi aktiviti-aktiviti tersebut adalah persoalan sama ada kerja PI dengan VAT, akan diputuskan dalam negatif. Tetapi ada juga yang dipanggil keutamaan cukai, faedah iaitu secara sukarela atau tidak menguatkuasakan yang boleh menyelesaikan pembayar cukai.

manfaat wajib

VAT wajib tidak digunakan termasuk pilihan untuk perniagaan:

• Filing untuk kegunaan bangunan sementara ke negeri-negeri asing atau penduduk mereka.
• Perdagangan, pengeluaran produk perubatan yang penting nilai komponen, menurut senarai yang diluluskan oleh undang-undang.
• Penyediaan perkhidmatan bagi diagnosis perubatan, pencegahan, rawatan dan pemulihan, senarai ini tidak termasuk klinik veterinar dan klinik kosmetik.
• Penyediaan perkhidmatan untuk penjagaan mereka yang memerlukan penjagaan, wanita hamil, orang kurang upaya, warga tua dan kanak-kanak.
• pengangkutan penumpang bandar, pinggir bandar dan antara bandar jalan raya, keretapi, sungai dan pengangkutan laut, kecuali teksi dan teksi.
• Penyediaan perkhidmatan dan prestasi kerja yang disediakan oleh agensi ritual.

Keutamaan di bawah pembayaran VAT

manfaat sukarela boleh digunakan IP atau tidak dengan keinginan beliau. Jangan selalu menggunakan kemungkinan VAT bukan menggunakannya adalah dinasihatkan untuk usahawan, beberapa cukai di Rusia memberi kelebihannya.

Selalunya rakan niaga besar cukai pada Ocho tidak membuat kontrak dengan syarikat-syarikat dan usahawan dikecualikan daripada VAT. Kerana kerjasama itu akan menghalang mereka daripada kemungkinan untuk menggunakan hak mereka untuk memohon potongan untuk produk yang dibeli. Kadang-kadang, dalam usaha untuk menarik rakan niaga menguntungkan usahawan sedar pergi untuk mengetepikan pengecualian VAT. Jadual di bawah bidang perniagaan, keadaan ini boleh berlaku. keutamaan VAT terpakai berkenaan dengan:

• Pengeluaran dan perdagangan produk agama. Ia adalah, sebagai contoh, sastera keagamaan, objek agama.
• Perkhidmatan dan pengeluaran barangan yang dihasilkan dan dijual oleh seorang usahawan individu yang tidak aktif, atau dalam keadaan di mana bilangan pekerja yang kurang upaya, pekerja di perniagaan itu, dalam agregat lebih daripada 80 peratus.
• Mengeluarkan dan perdagangan barangan kraf seni negara, yang terdiri dalam senarai khas pihak berkuasa tempatan.
• jenis insurans.
• pejabat undang-undang.
• tiket perdagangan bagi tayangan filem, konsert, acara hiburan besar-besaran.
• pemaju pekerjaan, premis perniagaan atau saham di dalamnya.

Kadar VAT

Jika SP adalah pembayar VAT, dia akan mempunyai untuk membayar cukai kepada bajet yang salah satu daripada tiga kadar yang diluluskan. Terdapat cukai-cukai di Rusia, dengan beberapa pilihan pertaruhan, VAT - salah satu daripada mereka. Dalam kebanyakan kes, kadar VAT 18%. Ia beroperasi dalam semua keadaan, kecuali undang-undang lain.

Kadar 0%

0% digunakan untuk eksport produk dari wilayah negara ini di bawah rejim eksport, dan juga di beberapa aktiviti:

• pengangkutan minyak, gas di luar negeri oleh saluran paip RF;
• Pengangkutan penumpang pinggir bandar dengan kereta api atau udara, apabila salah satu destinasi yang terletak di Republik Crimea;
• perkhidmatan kastam kargo;
• produk yang diimport ke dalam wilayah wakil Russian Federation negara-negara asing, diiktiraf dengan sewajarnya di Rusia, dengan syarat ia digunakan untuk kepentingan misi diplomatik dan keluarga diplomat 'bagi keperluan peribadi mereka.

Kadar 10%

Kadar 10% boleh digunakan untuk senarai lengkap barang-barang, yang termasuk:

• pokok makanan;
• produk yang dibuat untuk kanak-kanak;
• semua majalah bercetak, selain daripada yang mengandungi aspek erotik atau promosi;
• ubat-ubatan dan produk baru yang berkepentingan kesihatan tetapi penting, pada setiap dikecualikan daripada permohonan VAT;
• pembiakan lembu.

Semua produk dan perkhidmatan lain yang tidak termasuk dalam kumpulan di atas, VAT yang dikenakan cukai pada 18%.

Kebaikan dan keburukan menggunakan VAT

Bagi permohonan IP VAT menanggung lebih kemudaratan daripada plus. Antaranya ia adalah diperhatikan seperti aspek-aspek negatif berat, seperti:

- Perbezaan dalam kaedah pengiktirafan cukai pendapatan peribadi dan pendapatan VAT dan perbelanjaan. Jika organisasi yang membayar cukai pendapatan, boleh memilih kaedah pengiktirafan pendapatan dan perbelanjaan dan dengan itu menarik bersama-sama kira-dua cukai di SP ada kemungkinan itu. Dalam undang-undang cukai dengan jelas menunjukkan bahawa hasil dan perbelanjaan bagi maksud cukai pendapatan peribadi yang sepatutnya digunakan untuk membayar, dan untuk tujuan VAT - penghantaran. Iaitu, ia benar-benar akan muncul keadaan apabila dalam daftar yang berbeza perakaunan di data IP akan berbeza pada akhir suku pelaporan. Ini amat mengelirukan dan merumitkan kerja-kerja jabatan perakaunan.

- laporan elektronik mandatori VAT yang diperkenalkan pada tahun 2014 untuk perniagaan semua bentuk pemilikan, juga merumitkan kerja-kerja jabatan perakaunan dan SP. Jika pengisytiharan cukai oleh UPDF dan rempah lain. rejim masih mungkin untuk lulus di atas kertas, permohonan VAT secara automatik melibatkan kos tambahan dalam bentuk wang dan masa. Anda perlu menandatangani kontrak untuk pemindahan data melalui saluran telekomunikasi dengan rempah. operator untuk menghasilkan usahawan tanda tangan digital, memasang perisian tambahan, untuk memastikan adanya Internet dalam akauntan tempat kerja atau usahawan, yang mungkin memerlukan perjanjian dengan pembekal perkhidmatan komunikasi dan kos tambahan.

- kerumitan dan unwieldiness pengisytiharan cukai juga tidak memudahkan kerja. pulangan VAT perlu mengambil pada setiap suku tahun, pada masa yang sama dan membayar cukai. Di samping itu, pemeriksaan pemantauan lebih rapat penyata syarikat dan usahawan individu membayar VAT. Ini adalah disebabkan oleh bilangan besar pelanggaran dalam bidang VAT.

pro VAT

Kelebihan penggunaan VAT oleh seorang usahawan individu boleh dikaitkan mungkin bahawa lebih bersedia untuk bekerjasama dengan pelanggan utama kepada PPN kerana kemungkinan untuk memohon potongan. Hal ini terutama berlaku kontrak awam, kontrak utama di kawasan strategik ekonomi.

Jika SP merancang untuk mengambil bahagian dalam aktiviti-aktiviti tersebut, jumlah kontrak boleh meliputi semua kelemahan di atas. Di samping itu, hakikat bahawa penggunaan VAT dan membolehkan pemilik untuk mengambil kira VAT input sebagai potongan cukai, berinteraksi dengan pembayar VAT, bukan sahaja dalam pelaksanaan urus niaga, tetapi juga ke atas urus niaga pembelian.

Pengisytiharan VAT

pulangan VAT bagi IP wujud dalam beberapa versi. Mereka ialah:

• VAT kembali untuk SP untuk Ocho.
• Deklarasi untuk usahawan individu untuk VAT pada khas. rejim cukai.
• VAT pengisytiharan cukai tidak langsung.

Dalam keadaan yang pertama makan pulangan VAT standard. Sejak 2014 ia mesti semestinya dikemukakan hanya dalam bentuk elektronik. Dalam keadaan pengesanan ralat selepas penyerahan pengisytiharan itu hendaklah dihantar pemeriksa utochnenku serta-merta apabila kesilapan dikesan. Menyewa perisytiharan pada setiap suku tahun oleh hari ke-20 pada penjelmaan yang jumlah hasil VAT mengimbangi bagi suku terakhir tidak lebih daripada satu juta. Dalam penjelmaan lain, satu deklarasi dihantar kepada pihak berkuasa cukai bulanan dan sehingga 20 digit.

VAT pengisytiharan semasa spec. rejim cukai ditujukan kepada cukai dalam penjelmaan produk kena cukai atau varian menjalankan beberapa aktiviti. Salah satu yang tertakluk kepada khas. mod, dan yang lain (s) no. pengakuan ini juga dibekalkan dalam bentuk elektronik dengan hari ke-20.

Deklarasi untuk cukai tidak langsung digunakan apabila berdagang produk dalam zon kesatuan kastam. Iaitu, apabila mengeksport produk ke wilayah Belarus. Akuan sedemikian digunakan untuk pemeriksaan produk selepas pengimportan dengan penggunaan import. Dalam penjelmaan, apabila SP itu sedang bekerjasama dengan organisasi di Belarus, persoalan sama ada kerja PI dengan VAT adalah tanpa ragu-ragu positif. Berkhidmat pengisytiharan sebelum hari ke-20 selepas posting pengeluaran bagi tujuan perakaunan. Ini jenis pengisytiharan tidak boleh diperbetulkan. Jika ralat ditemui dan kecacatan berkhidmat satu lagi permohonan import.