Apa cukai dibayar, SP? Apa cukai yang dikenakan Dan?

Persoalan cukai dibayar SP pasti akan mengambil berat tentang semua orang yang ingin memulakan perniagaan. Malah, maklumat yang perlu dikumpul terlebih dahulu pembukaan perniagaan langsung, kerana saiz bayaran ketara akan menjejaskan aktiviti kewangan. Artikel ini menerangkan secara terperinci apa cukai yang dikenakan ke atas IP, kerana mereka mengharapkan untuk membayar, dan berapa kerap.

Dan sama ada ia adalah perlu untuk memberi pada semua?

Ia adalah rahsia lagi bahawa ramai ahli perniagaan berdaya usaha cuba pelbagai cara untuk mengelakkan cukai atau mengurangkan asas cukai. Ia adalah bernilai untuk menjelaskan: pembayaran cukai SP - ia adalah kewajipan, dan kegagalan untuk mengadakan peruntukan bagi liabilitinya. Selain itu, jumlah denda kepada tarikh ditetapkan cukup tinggi, dan mereka sering kali lebih tinggi daripada jumlah tidak membayar. Oleh itu, cukai mesti dibayar pada masa dan sepenuhnya.

Yang menjalankan pengiraan cukai, SP?

Hakikatnya adalah bahawa untuk mengira amaun yang kena dibayar, sekiranya usahawan. Oleh kerana itu, dan terdapat kesukaran. Tidak semua pemilik perniagaan tahu apa cukai untuk membayar IP dan bagaimana untuk mengira. Akibatnya, ia sering ternyata bahawa pengiraan adalah salah, dan bajet itu dibayar jumlah yang salah. Di samping itu, jika anda terlebih bayar, maka tidak ada yang salah - anda akan kembali wang terlebih bayar atau menghantar mereka untuk mengimbangi cukai masa depan. Tetapi kurang bayar mengancam penalti, dan dalam kes ini, tiada siapa yang mengambil berat tentang, terutama anda telah underpaid cukai atau tanpa pengetahuan. Fakta salah perhitungan biasanya dikesan semasa pemeriksaan dijalankan oleh inspektorat cukai mengenai laporan usahawan dikemukakan.

rejim cukai

Untuk menjawab persoalan apa yang diperlukan untuk membayar cukai, SP, perlu tahu apa sistem dia menggunakan. Kini rejim cukai untuk perniagaan kecil adalah: OCH (mod biasa), UTII (cukai rata), USN (mod Mudah), PSN (sistem paten). Setiap mod menyediakan peraturan pengiraan sendiri dan kadar cukai untuk usahawan individu.

sistem cukai umum

Jika usahawan tidak pilih semasa mendaftar rejim cukai khas, adalah dipercayai bahawa ia menggunakan DOS. Dalam amalan, seperti sistem cukai ahli perniagaan memilih jarang sekali, hampir tidak pernah, kerana ada keperluan untuk membayar VAT (kadar adalah 18, 10, 0 peratus). Anda juga perlu membayar cukai pendapatan peribadi (kadar - 13 peratus). Jika tiada aktiviti cukai atas cukai nilai tambah dan pendapatan peribadi tidak perlu membayar.

Cukai tunggal pada pendapatan imput

Sebelum ini, penggunaan cukai ini untuk usahawan yang terlibat dalam adalah wajib dalam aktiviti-aktiviti tertentu. Pada 2013/01/01, peralihan kepada UTII berlaku secara sukarela, iaitu, ahli perniagaan itu memutuskan untuk menggunakan sistem ini atau yang lain. Pasti mengatakan yang cukai itu lebih memihak kepada PI, ia tidak mungkin. Ia adalah perlu untuk mempertimbangkan setiap kes secara berasingan.

Jadi UTII tidak membayar keuntungan sebenarnya diterima, dan (berpotensi) pendapatan yang ditohmahkan dikira dengan mengambil kira kesan ke atas keadaan penerimaan itu. Iaitu, jumlah bayaran tidak terjejas, ia adalah kerja-kerja pendapatan usahawan atau kerugian. Asas cukai ialah kuantiti pendapatan imput, bergantung kepada jenis aktiviti. Ahli perniagaan menggunakan UTII tidak membayar pendapatan, cukai harta, cukai pendapatan peribadi dan cukai nilai tambah. Jika aktiviti tidak dijalankan, usahawan masih perlu membayar UTII, kerana sistem cukai adalah untuk mengira jumlah bayaran untuk melaksanakan pilihan bukannya pendapatan yang sebenar.

Bagaimana untuk mengira UTII

formula yang digunakan untuk menentukan jumlah cukai:

UTII = indeks x pangkalan data fizikal x K1 K2 x x 15%

petunjuk fizikal ditubuhkan oleh Kod Cukai untuk setiap jenis aktiviti dan mungkin termasuk bilangan pekerja, unit pengangkutan, kawasan bilik.

Pangkalan data - pulangan asas. Ia berbeza mengikut jumlah bulanan khusus aktiviti yang ditetapkan dalam Kod Cukai. Ambil perhatian bahawa bagi tempoh cukai UTII bertindak suku, jadi nilai yang terhasil perlu didarab dengan tiga bulan.

K1 - deflator setiap tahun ditubuhkan Kementerian Pembangunan Ekonomi Rusia. Pada tahun 2014 ia adalah 1,672.

K2 - corrector (serantau), ditetapkan setiap tahun oleh pihak berkuasa tempatan yang diwakili. Ia berbeza di setiap kawasan, tetapi berbeza dalam julat ,005-1.

Contoh Pengiraan UTII

Katakan anda tinggal di Rostov-on-Don dan pemilik sebuah kedai kecil, yang menjalankan penjualan produk di runcit. Kawasan dewan di mana perdagangan dijalankan, - dua belas meter persegi. Menurut Kod Cukai, kadar asas pulangan ke atas aktiviti-aktiviti seperti perdagangan runcit melalui rangkaian runcit utama 1,800 Rubles sebulan, dan indeks daripada perbuatan kawasan fizikal (persegi. M.) dewan Trading. penyamaan Regional ke Rostov-on-Don City Duma dipasang dan 1. Kirakan jumlah cukai bagi suku 1 2014 .:

12 persegi. . Mx 1800 Rubles x 1672 x 1 x 3 bulan x 15% = 16,251.84 Rubles - jumlah yang sama anda perlu membayar.

sistem cukai dipermudahkan

Mod ini mungkin yang paling popular. Hakikat bahawa VAT yang dibayar ke atas SP "sistem cukai dipermudahkan". Apa cukai tidak perlu untuk membayar di bawah sistem ini? Anda akan lega daripada pembayaran cukai harta, pendapatan peribadi, dan, walaupun cukai dipermudahkan tidak perlu disenaraikan jika aktiviti itu tidak dijalankan. Satu ciri penting: untuk memohon sistem cukai dipermudahkan mungkin hanya orang-orang usahawan yang hasil pada tahun tidak lebih daripada 64.020.000 Rubles. Ahli perniagaan, yang membuat keputusan untuk berpindah ke mod mudah dari 2015 tahun mesti menjadi pendapatan bagi tempoh sembilan bulan pertama 2014 dalam jumlah tidak lebih daripada 48.015.000 Rubles

Pembayar cukai mempunyai untuk membuat pilihan yang pada objek mereka sendiri cukai. Terdapat dua pilihan:

1. Asas cukai terdiri daripada pendapatan. Dalam apa-apa kes, kadar - 6 peratus.
2. Asas cukai adalah pendapatan tolak perbelanjaan. Kadar - 15 peratus.

Prosedur bagi cukai di bawah sistem cukai dipermudahkan

Usahawan bulanan perlu membayar cukai gaji (termasuk cukai gaji kakitangan, mereka akan dibincangkan di bawah), suku - bayaran pendahuluan (sehingga hari ke-25 berjalan bulan yang dilaporkan), manakala bagi tahun (sebelum 30 April) - cukai tahunan. Deflator untuk 2014 di bawah rejim dipermudahkan adalah 1,067.

Jika pada tahun 2013, tahun anda tidak mempunyai pendapatan, kerugian telah dijana dalam jumlah yang boleh dikurangkan pada akhir 2014, asas cukai. Ini terpakai kepada cukai tahunan, dan bukannya pembayaran suku tahunan. Jika kerugian adalah lebih besar daripada asas cukai, ia boleh dibawa ke hadapan selama sepuluh tahun.

Cukai minimum di bawah sistem cukai dipermudahkan

Anda perlu tahu apa cukai untuk membayar PI bagi tahun jika perbelanjaan melebihi pendapatan atau sama dengan mereka, dan jika dikira dalam cara yang biasa jumlah cukai yang dibayar kurang daripada minimum (cukai minimum dikira seperti berikut: Keuntungan bagi tahun x 1%). Mari kita kaji keadaan ini dengan satu contoh yang konkrit.

Katakan anda mempunyai pada tahun 2013, hasil berjumlah 100 ribu Rubles, dan perbelanjaan - 95 000 Rubles. Anda menggunakan objek cukai: Perbelanjaan pendapatan tolak. Iaitu, asas cukai tersebut akan menjadi 5000 Rubles. Kalikan dengan kadar 15 peratus, kita akan mendapat jumlah cukai - 750 Rubles. Kami mengira cukai minimum: 100 ribu darab dengan 1 peratus. Kami mendapat 1000 Rubles. Kita bandingkan keputusan. Ternyata bahawa cukai yang minimum adalah lebih besar daripada yang dikira dalam cara yang biasa. Apa cukai dibayar kepada bajet SP dalam kes ini? Anda akan perlu membayar cukai minimum, iaitu 1000 Rubles. Dan perbezaan antara 1,000 Rubles dan 750 Rubles boleh anda masukkan dalam perbelanjaan 2014.

Pengiraan bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai dipermudahkan

Pada akhir suku perlu menentukan jumlah pendapatan sebenarnya diterima sejak awal tahun ini. Jika anda menggunakan tolak pendapatan kos membantah, anda juga perlu menentukan jumlah perbelanjaan dan tolak dari nilai pendapatan. Nombor yang dihasilkan didarabkan dengan kadar gunaan: 6 atau 15 peratus, masing-masing. Daripada jumlah keseluruhan yang perlu ditolak jumlah premium yang dibayar insurans (bercakap tentang mereka kemudian) dan pekerja bergaji hospital. Juga ditolak daripada pendahuluan yang telah dibayar setiap suku tahun sejak awal tahun ini bayaran yang sama.

Sistem paten

Sekarang kita memberitahu anda tentang apa cukai membayar SP, yang membeli paten bagi pelaksanaan perniagaan. Pertama, perniagaan mesti, dalam masa 25 hari selepas ia mula beroperasi paten membayar satu pertiga daripada nilainya, manakala baki dua pertiga - tidak lewat daripada 30 hari sebelum tempoh cukai hujung. Terma terpakai jika paten itu diberikan untuk tempoh enam bulan, jika tidak keadaan keseluruhan jumlah yang perlu dibayar sepenuhnya dalam tempoh 25 hari dari bermulanya tindakan. Seperti dalam mod yang mudah, anda boleh menggunakan sistem paten, manakala pendapatan bagi tahun ini tidak akan melebihi 64.020.000 Rubles.

nilai paten hendaklah ditentukan oleh formula: hasil teras didarab dengan 6 peratus. Saiz pangkalan data, dan juga di UTII bergantung kepada jenis aktiviti. Pemilik paten hendaklah dikecualikan daripada cukai ke atas harta, pendapatan, nilai ditambah cukai, cukai pendapatan peribadi. Jika aktiviti tidak dijalankan, kos paten masih perlu membayar.

sumbangan insurans dan cukai gaji

Anda sudah tahu apa cukai dibayar SP. Semua bayaran di atas usahawan mesti membuat, tanpa mengira kehadiran atau ketiadaan pekerjanya. Tetapi premium insurans dan cukai gaji dibayar hanya berdasarkan bilangan pekerja. Ini termasuk sumbangan kepada dana pencen - 22 peratus daripada gaji kasar; di Yayasan Perubatan - 5.1 peratus; dalam FSS - 2.9 peratus (pada insurans hilang upaya sementara, bersalin termasuk ..) dan 0.2 peratus bagi insurans penyakit profesional dan kemalangan). Saiz ansuran terakhir mungkin lebih lama (bergantung kepada jenis aktiviti usahawan).

Ahli perniagaan itu perlu membayar yuran kepada Kumpulan Wang Pencen (pada tahun 2014 jumlah 17 328, 48 Rubles) dan insurans kesihatan (dalam 2014-3399,05 Rubles). Jumlah pembayaran, oleh itu, akan sama dengan 20,727.53 Rubles. Ia adalah mungkin untuk membayar sekali gus atau secara ansuran sehingga tahun 31.12.2014.

Inovasi 2014.

Inovasi telah menjadi sumbangan tambahan kepada dana pencen, boleh dibayar pada kadar 1 peratus daripada hasil, jika ia adalah lebih daripada tiga ratus ribu. Jumlah ini akan dipindahkan kepada bajet itu tidak lewat daripada hari pertama bulan April tahun berikutnya.

Usahawan yang tidak, menggunakan cukai rata atau mod yang mudah pada kadar 6 peratus daripada pekerja boleh, atas keseluruhan jumlah sumbangan untuk mengurangkan cukai bagi tahun ini. Orang-orang perniagaan yang mempunyai pekerja dan memohon layanan cukai yang sama, boleh mengurangkan jumlah pembayaran cukai, tetapi tidak lebih daripada lima puluh peratus daripada cukai akhir tahun. Apabila rejim dipermudahkan pada kadar 15 peratus daripada caruman pencen dianggap perbelanjaan biasa, dan juga di mod umum.