Didapati hilang di tangan: posting. Bagaimana untuk mencerminkan lebihan dan kekurangan

Semua urus niaga tunai tertakluk kepada semakan berkala dengan memeriksa semua nilai. Daftar inventori Suruhanjaya menjalankan organisasi. Ahli-ahlinya di hadapan orang yang bertanggungjawab memeriksa adanya wang, resit diserahkan nilai, buku cek dan bentuk akauntabiliti yang ketat. Percanggahan yang dikenal pasti semasa pemeriksaan yang dikeluarkan oleh peraturan perakaunan. Maklumat lanjut tentang kekurangan bagaimana dinyatakan dalam bentuk wang tunai, pendawaian, yang perlu dinyatakan dalam kunci kira-kira dalam hal pengenalan, baca.

nilai

Kotak pejabat di syarikat itu mungkin dalam bentuk wang tunai, baucar, Bank Negara dan borang pelaporan yang ketat. Dengan dokumen-dokumen tender termasuk bukan sahaja diterima tetapi juga jenama (mel, rang undang-undang dan duti negeri), perjalanan ke resort, tiket penerbangan dan dokumen lain. Oleh bentuk-bentuk pelaporan yang ketat termasuk :. Penerimaan, sijil, sijil, pas, tiket, kupon, dokumen komoditi yang disertakan dan tanggungjawab bahan lain untuk memelihara instrumen kewangan hendaklah juruwang.

inventori

Prosedur inventori tunai adalah tertakluk kepada "Prosedur bagi menjalankan tunai №40», yang diluluskan oleh Lembaga Pengarah Bank Negara Persekutuan Rusia, Bank Negara dan nombor surat 18 bertarikh 10.04.93, yang

Masa pemeriksaan di kepala syarikat itu dipasang dan tetap dalam perintah itu. Inventori dilakukan oleh suruhanjaya dicipta khas, yang terdiri daripada wakil pentadbiran, ketua akauntan dan juruwang.

Sebelum prosedur adalah laporan tunai. Ia termasuk semua dokumen-dokumen utama yang mesti di tangan. Jika inventori mendedahkan penyata unclosed (gaji), semua amaun yang tidak dibayar sama dengan tunai. Secara berasingan, dalam dokumen yang mencatatkan jumlah yang dibayar.

juruwang adalah bertanggungjawab untuk memberi suatu resit yang pada awal dokumen pembayaran inventori yang disimpan di akaun, dan semua wang tunai dipermodalkan. Ini perlu dilakukan untuk memeriksa untuk menyiapkan juruwang telah diisytiharkan oleh dokumen pembayaran. laporan juruwang dibandingkan dengan maklumat dalam buku tunai dan perintah itu.

Untuk menyembunyikan fakta penyelewengan dana sering resit digunakan sebagai instrumen. Tetapi mereka tidak dapat mengesahkan aliran dana, kerana ia tidak disusun pada bentuk seragam yang tidak mengandungi tandatangan penerima, ketua akauntan dan kepala. Jika terdapat apa-apa dokumen, ia dipercayai bahawa kekurangan inventori tunai found. Peruntukan hendaklah dibuat dalam lembaran imbangan pada tarikh pemeriksaan. Pengerusi suruhanjaya itu menyokong semua pesanan dan menggunakan ia untuk laporan itu. Dokumen ini dan berfungsi sebagai asas bagi baki perakaunan.

ciri-ciri

Semasa inventori anda perlu menyemak:

• Jangan melebihi baki tunai di tangan had yang ditetapkan;
• penggunaan dana;
• yang hampir sama tarikh urus niaga secara tunai dan pembayaran baucar;
• kesahihan penyertaan;
• ketepatan masa pulangan ke atas baki akaun gaji belum dibayar;
• kertas kerja yang betul;
• Pengarah tandatangan itu, ketua akauntan di cek kosong;
• Malah menyimpan buku cek keluar dari pejabat;
• kesahihan operasi di dalam transaksi yang sama;
• surat-menyurat bil betul.

pengiraan semula wang tunai

Ketersediaan dana di pejabat kotak mengesahkan satu helaian pengiraan semula wang tunai, sekuriti dan instrumen kewangan. Juruwang Melakukan pengiraan di hadapan jawatankuasa ahli. Wang dikira untuk setiap bil berasingan daripada penarafan tertinggi. Jika terdapat sebilangan besar bil, senarai tersebut akan disusun, yang menyatakan nama pengenalan dan bilangan bil. Dokumen ini ditandatangani oleh Suruhanjaya. Jika terdapat kekurangan wang tunai, kemudian mengenal pasti kekurangan tunai. Pos di-tangan dengan penggunaan akaun 50 "Cashier" mengesahkan fakta ini.

Penukaran bentuk

Ketersediaan sebenar Bank Pusat dan borang pelaporan dokumen dijalankan dengan nama-nama, jenis dan kategori bentuk. Sebagai contoh, saham berdaftar, pembawa, faedah dan biasa. Semasa pemeriksaan juga tetap terkemuka dan kosong bilik, banyak dari mereka, dan kos belakang.

Semua instrumen kewangan ini didaftarkan akibat inventori dalam jumlah kos perolehan. Bentuk-bentuk sisa ditentukan daripada buku tunai data atau laporan. Dalam mengenal pasti kekurangan bentuk dikeluarkan kekurangan tunai. entri perakaunan yang dibuat ke atas akaun perakaunan analisis dan tiruan. Contoh operasi pemprosesan itu akan dibentangkan kemudian daripada ini.

Kekurangan dalam tangan: untuk menghantar

Dalam perusahaan menyumbang dana dijalankan pada akaun 50 "meja Tunai", yang mempunyai tiga sub-akaun: 50-1 "Cashier Syarikat" 50-2 "operasi Tunai," 50-3 "Pengebilan Documents". Kira secara berasingan melaporkan bentuk dalam akaun imbangan yang sama 006.

Dikenalpasti lebihan dana adalah tertakluk kepada posting di bawah pendapatan yang luar biasa. BU adalah rekod DT50-1 KT91-1.

Kekurangan tunai di tangan mencerminkan pendawaian menggunakan DT 94 bil dalam jumlah kos sebenar. Pertimbangkan pendawaian biasa:

- DT94 KT006 - kekurangan bentuk.

- DT94 KT50-1 (50-3) - kekurangan wang di box office.

Pos DT73-2 KT94 mencerminkan hapuskira kekurangan juruwang. Pampasan bagi kerosakan kepada gaji pekerja terpancar rekod DT70 (50) KT73-2.

Dalam ketiadaan seseorang bersalah terpancar di dalam kekurangan pejabat? pendawaian:

- DT94 KT50-1 - hakikat pengesanan kekurangan dana;

- DT91-2 KT94 - jumlah kekurangan termasuk dalam perbelanjaan bukan operasi.

melaporkan

Keputusan inventori dinyatakan dalam akta itu dalam bentuk № INV-15. Di dalam penerangannya pada juruwang dicatatkan dalam pelanggaran dikenalpasti dan panduan resolusi. Laporan itu dibuat dalam dua salinan, yang ditandatangani oleh Suruhanjaya dan dibawa kepada perhatian pihak pengurusan. Satu salinan disimpan dalam akaun, kedua - dari juruwang.

Pengesahan dana operasi

Untuk pengiraan yang digunakan meja tunai dengan pekerja syarikat. Perintah ujian adalah berbeza daripada di atas.

Suruhanjaya, di hadapan juruwang merekodkan bacaan meter, yang mencerminkan jumlah hasil. Data didamaikan dengan menderma pita daftar tunai. Perbezaan dalam kira-kira pada awal dan akhir hari mencerminkan jumlah harian hasil. Angka-angka di dalam buku tunai, pada pita dan di kaunter mestilah sama.

Pengiraan semula dilakukan kaedah tunai pokuponnym. Sisa yang diperolehi dibandingkan dengan kelayakan. Menurut hasil inventori boleh dikesan oleh kekurangan wang tunai di tangan. Pendawaian, yang dalam kes ini direkodkan dalam kunci kira-kira adalah seperti berikut: DT94 KT50-2.

Menyemak akaun bank

Inventori semestinya membelanjakan di hadapan penyampaian akaun tahunan. Memandangkan organisasi itu mampu untuk membuka akaun di bank-bank yang berbeza, maka sebelum mendaftar perlu mengkaji secara terperinci semua kontrak bank, untuk mengesahkan kesahihan dan kesesuaian membuka akaun.

Dalam usaha untuk umum pergerakan dana dalam akaun bukan tunai digunakan dalam baki 51 "akaun bank dalam Rubles" dan 52 "Akaun Mata Wang". Bagi maksud detail, anda boleh menggunakan subaccount 52-1 "akaun mata di Persekutuan Rusia" dan 52-2 "akaun mata wang asing di luar negara." bermakna sisa telah ditukar menjadi Rubles pada kadar rasmi dua kali: pada masa pembedahan dan semasa inventori. Dalam kes ini, terdapat perbezaan kadar pertukaran. Nilai-nilai positif dikreditkan kepada keputusan kewangan dalam pendapatan bukan operasi. Negatif ditunjukkan dalam rekod BU DT91-2 KT50.

inventori ini dilakukan dengan memeriksa baki dengan baki ekstrak data. Di samping itu, berbanding turnovers pada DT dan CT. Semasa ujian boleh dilihat lebihan dan kekurangan tunai. pendawaian:

- DT76-2 KT51 - mengenalpasti salah dicaj kepada akaun bank jumlah.

- DT51 KT76-2 - resit pembayaran.

Berikut ialah cara inventori dana dalam syarikat itu.