Pendawaian VAT - ia adalah sukar untuk

Cukai nilai tambah - artikel serius adalah untuk akauntan, kebanyakannya beroperasi dalam rejim cukai. Mungkin hanya dua cukai menyebabkan sejumlah besar pertikaian cukai - cukai pendapatan dan VAT. Jika tanah, pengangkutan, cukai eksais bagi penggunaan sumber mineral perlu membayar syarikat yang bekerja pada aktiviti-aktiviti tertentu atau mempunyai beberapa jenis harta, kedua-dua cukai - pendapatan dan VAT - melunaskan seluruh organisasi komersial di Ocho, tanpa mengira bentuk yang pemilikan harta yang ada atau aktiviti. Semua entri perakaunan untuk merekodkan pengiraan dan pembayaran balik VAT adalah salah satu tugas yang paling penting dan sering memakan masa seorang akauntan pada kunci kira-kira sendiri. organisasi yang besar untuk menjalankan operasi ini sering menggunakan unit kakitangan berasingan.

Dalam beberapa kes, kita menambah VAT

Mempertimbangkan kes-kes yang paling biasa, apabila terdapat keperluan untuk mengenakan VAT membayar kepada bajet:

• jualan barang-barang, kerja-kerja dan perkhidmatan;
• penerimaan awal daripada pelanggan;
• pemulihan VAT berkaitan dengan penjualan alat-alat asas yang diperoleh sebelum ini (tidak kira sama ada atau tidak disusut nilai);
• akruan VAT ke atas kos pembinaan, siap tenaga kerja mereka.

Dan kini melihat setiap kes secara individu dan tulis sekali, VAT yang pendawaian akan berada di dalam kes tertentu. Saya tidak akan pada beberapa akaun memberikan sub-akaun, kerana mereka boleh berbeza untuk syarikat yang berbeza.

Jualan barang-barang, kerja-kerja, perkhidmatan

Apa-apa perusahaan komersial menggunakan dalam operasinya operasi ini kerana ia tidak menjalankan pelaksanaan kerja-kerja, perkhidmatan atau barangan, ia adalah mustahil untuk mendapatkan hasil yang paling penting dalam aktiviti - keuntungan. posting VAT dalam pelaksanaan adalah seperti berikut:

• D62 - K90.01 - barang yang dijual, kerja dan perkhidmatan;
• D90 - K68.02 - yang dikenakan VAT kepada bajet. Beliau dianggap dengan mendarabkan jumlah kesedaran sebanyak 18%.

Penerimaan pendahuluan daripada pelanggan

Seperti yang anda tahu, apabila tunai diterima sebelum tarikh peruntukan mana-mana perkhidmatan, melakukan pelbagai kerja atau penjualan barang, penjual mesti mengenakan jumlah PPN disebabkan oleh pembayaran pendahuluan, peruntukan sumbangan kepada bajet. Dalam kes ini, pendawaian adalah seperti berikut:

• D51 atau 50.01 - K62 - menerima wang daripada pelanggan kepada akaun;
• D76AV - K68.02 - yang dikenakan VAT kepada bajet dengan jumlah pendahuluan. Ia dianggap dalam kes ini, formula 18% / 118%. Iaitu, jumlah bayaran pendahuluan yang perlu didarab dengan 18 dan dibahagikan dengan 118, atau sebaliknya - mula-mula dibahagikan dan kemudian didarab.

Pemulihan VAT berkaitan dengan penjualan aset tetap yang diperoleh sebelum ini (tidak kira sama ada nilai atau tidak)

Menurut Bahagian 2. Kod Cukai, penjualan sebelum ini dibeli aset tetap dianggap sebagai pendapatan yang tertakluk kepada VAT. Dan dalam kes ini, pemulihan VAT mesti lakukan sebagai perniagaan dalam mod biasa, dan "perbelanjaan pendapatan tolak" Mod Mudah. Lagipun, mereka juga sekali pengambilalihan aset tetap berdasarkan invois yang dikeluarkan oleh penjual telah menerima pakai VAT sebagai ditolak perbelanjaan cukai bersatu. entri perakaunan pada VAT seperti berikut:

• D91.02 - K01 - operasi terpancar kaedah garis dengan nilai awal;
• D02 - K91.01 - jumlah susut nilai terkumpul pada OS ini, dihapuskan;
• D76 - K91.01 - pendapatan terakru daripada jualan sistem operasi;
• D91 - K68.02 - yang dikenakan VAT bagi pembayaran kepada bajet.

VAT dikenakan ke atas nilai kerja pembinaan yang dilakukan sendiri

Semasa kerja-kerja pembinaan untuk keperluan mereka pada sendiri (yang dipanggil hozsposobom) syarikat mereka diwajibkan untuk mengenakan VAT pada kos penuh pembinaan dan pemasangan kerja-kerja. Dalam kes ini, cukai yang dikenakan pada kadar 18%. Posting adalah seperti berikut:

• D19 - K68.02 - yang dikenakan VAT bagi pembayaran kepada bajet.

Dalam beberapa kes, kami menerima VAT yg dpt dibarui

Tetapi cukai nilai tambah mesti dibayar bukan sahaja kepada bajet. Ia juga mungkin untuk mengimbangi - iaitu, mengurangkan jumlah yang dibayar kepada bajet, jumlah yang telah dibayar kepada pembekal kerja-kerja, barang-barang, perkhidmatan atau harta. Di samping itu, bayaran balik VAT mengimbangi berlaku pada awal menerima bayaran pendahuluan daripada pelanggan, yang dihasilkan dalam pelaksanaan kerja-kerja ucapannya, barangan dan perkhidmatan. Di samping itu, ia adalah mungkin untuk mengimbangi VAT yang dibayar sebelum ini kepada jumlah kerja-kerja pembinaan hozsposobom dilakukan. Untuk melakukan ini, walau bagaimanapun, ia adalah perlu untuk mematuhi beberapa peraturan. Tetapi di sini kita bercakap hanya tentang posting, bahawa untuk mereka dan kembali. Oleh itu, kami mengambil kira tiga kes VAT bayaran balik.

Mengimbangi VAT ke atas pembelian barangan, kerja dan perkhidmatan

posting VAT untuk operasi ini adalah agak mudah:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - diperoleh daripada pembekal barangan, kerja dan perkhidmatan;
• D68.02 - K19 - ditolak jumlah VAT yang dikenakan ke atas pengambilalihan pembekal barangan, perkhidmatan atau kerja berdasarkan invois mereka. Dalam kes ini, prasyarat untuk mengimbangi VAT adalah hakikat kerja-kerja, barangan, perkhidmatan, aset atau bahan-bahan ke dalam akaun.

Tolakan VAT dibayar sebelum ini apabila menerima bayaran pendahuluan

Dalam kes ini, VAT mengimbangi diambil dalam bulan di mana bayaran pendahuluan yang diterima sebelum ini daripada pelanggan menutup pelaksanaan dalam ucapannya. posting VAT dengan ini ialah:

• D62 - K90.01 - mencerminkan penjualan perkhidmatan, barangan, kerja di alamat pelanggan;
• D68.02 - K76AV - jumlah VAT sebelum ini didakwa jumlah prabayar, yang diambil untuk mengimbangi.

VAT bayaran balik dari pembinaan dan pemasangan kerja-kerja mereka sendiri (hozsposobom)

• D68.02 - K19 - jumlah VAT yang dikenakan ke atas jumlah pembinaan hozsposobom dan pemasangan kerja dilaksanakan sebelum ini diterima untuk potongan. Satu pra-syarat untuk apa-apa set-off adalah syarat pembayaran jumlah VAT kepada bajet.