KewanganCukai

Prosedur yang betul untuk mengisi pulangan VAT

VAT pulangan cukai memberikan organisasi dan usahawan individu, yang, menurut Art. 174,1 NC, kewajipan yang diberikan pembayar pengurus komrad bertanggungjawab untuk perakaunan cukai, serta mata pelajaran yang disenaraikan dalam perenggan. Perkara 5173 Kod, ejen cukai, yang mempunyai tanggungjawab untuk mengira, menahan dan memindahkan kepada bajet cukai ke atas ext. kos.

Dokumen tersebut hendaklah dibuat dalam inspektorat cukai di tempat pendaftaran. Perisytiharan itu hendaklah tidak lewat daripada 2 ° hari dalam bulan yang datang selepas selesai tempoh cukai, melainkan jika diperuntukkan selainnya peruntukan Sec. 21 Kanun.

Mari kita secara ringkas mempertimbangkan prosedur pengisian untuk pulangan cukai VAT. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Berikut akan menerangkan ciri-ciri pendaftaran bahagian dan baris yang menyebabkan masalah yang paling di declarants.

Struktur Deklarasi

Dokumen tersebut mengandungi tajuk lembaran dan bahagian (pertama):

  1. Jumlah potongan cukai kepada bajet / pampasan mengikut pembayar.
  2. Jumlah PPN, tertakluk kepada pengurangan sebagai ejen cukai.
  3. Pengiraan nilai cukai ke atas urus niaga dikenakan cukai pada kadar yang ditetapkan oleh perenggan 2-4. Perkara 164 Kanun Cukai.
  4. "Pengiraan amaun bagi penyediaan perkhidmatan, pelaksanaan kerja-kerja, jualan produk menggunakan kadar sifar, jika kesahihan penggunaannya adalah didokumenkan."
  5. Pengiraan potongan bagi pelaksanaan operasi perkhidmatan, produk, jika penggunaan kadar 0% ke atas mereka sebelum ini dibenarkan dan didokumenkan (atau disahkan).
  6. Pengiraan pembayaran dalam bajet untuk operasi yang berkaitan dengan penyediaan perkhidmatan, pengeluaran kerja-kerja, jualan barangan, jika kesahihan penggunaan kadar 0% ke atas mereka masih belum disahkan.
  7. Data mengenai operasi yang tidak tertakluk kepada cukai / tidak mengiktiraf objek cukai dan tempat yang tidak dianggap wilayah Persekutuan Rusia. Ia juga mencerminkan maklumat mengenai bayaran (dalam Vol. H. separa) berkenaan dengan prestasi masa depan kerja-kerja / bekalan barangan / penyediaan perkhidmatan, jika tempoh kitaran pengeluaran pembuatan mereka untuk lebih daripada 6 bulan.
  8. Untuk maklumat mengenai operasi, yang diiktiraf bagi tempoh fiskal yang selesai. Disediakan pada asas pembelian rekod buku.
  9. Data daripada jualan buku-buku mengenai perkara yang diiktiraf bagi tempoh selesai.
  10. Data daripada jurnal perakaunan direka invois untuk operasi bagi pihak entiti yang lain atas dasar perjanjian komisen atau penghantaran barang, serta perjanjian agensi.
  11. Ini jurnal perakaunan invois yang diterima daripada pembekal berkenaan dengan operasi yang disebut dalam seksyen sebelumnya.
  12. invois maklumat yang diberikan pihak, senarai yang disediakan di n. 5173 Perkara Kod.

dokumen tambahan yang diberikan kepada bahagian ketiga dalam perintah mengisi VAT pulangan (Aplikasi):

  • - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - ia mencerminkan maklumat tentang jumlah cukai yang menjadi pemulihan dan sumbangan kepada bajet bagi tahun kalendar yang lengkap dan tahun-tahun sebelumnya.
  • 2 - Ia meringkaskan maklumat mengenai potongan bagi urus niaga yang berkaitan dengan pelaksanaan kerja / barangan / perkhidmatan, pemindahan sebenar hak (harta), jumlah yang boleh ditolak oleh organisasi asing, yang membawa perniagaan Rusia melalui subbahagian.

Lembaran pertama

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Prosedur untuk melengkapkan deklarasi mengenai VAT diterangkan secara terperinci dalam Lampiran 2 kepada Perintah Cukai Perkhidmatan Persekutuan 29 Oktober. 2014 Reka bentuk luar kulit tidak mempunyai ciri-ciri khas berbanding dengan lain-lain jenis laporan yang disediakan kepada IRS.

, на первом листе указываются: Mengikut prosedur untuk mengisi pulangan VAT hendaklah ditunjukkan pada halaman pertama:

  1. Untuk maklumat mengenai CPR dan INN. Mereka dijumpai di bahagian atas. Data yang mesti sepadan dengan maklumat dalam kertas pendaftaran.
  2. Tempoh cukai harus menunjukkan penetapan kod. Penyahkodan diberikan dalam Lampiran 3 kepada Peraturan.
  3. kod pemeriksaan. Bagi setiap pihak berkuasa wilayah Cukai Perkhidmatan Persekutuan mempunyai sendiri.
  4. Nama organisasi yang dinyatakan dalam mengikut dokumen konstituen.
  5. kod NACE.
  6. nombor telefon, yang akan digunakan untuk berkomunikasi dengan Pengisytihar, bilangan senarai penuh dan menyediakan laporan dan lampirannya.

Laman judul hendaklah tarikh pendaftaran perisytiharan itu, tandatangan pembayar.

Membuat bahagian pertama

Ia dianggap muktamad. Ia pembayar membawa data jumlah yang perlu dibayar atau pampasan atas dasar perakaunan dan mengikut seksyen 3 maklumat.

предусматривает следующие правила: Perintah pengisian pengisytiharan VAT termasuk peraturan-peraturan berikut:

  1. kod seksyen yang mesti dinyatakan OKTMO (unit wilayah dalam mana entiti tersebut beroperasi).
  2. Dalam ms. 020 adalah CSC. pembayar VAT perlu memberi fokus kepada kod 18210301000011000110 (untuk operasi standard). Dalam hal suatu petunjuk yang tidak tepat CSC dibayar jumlah tidak diterima di l / pembayar, dan akan disimpan (ditunda) kepada akaun Perbendaharaan untuk menentukan asal-usulnya. Dalam kes ini, untuk pembayaran cukai lewat akan dikenakan faedah.
  3. Dalam Art. 030 memasukkan maklumat yang, jika ia telah diinvois oleh pembayar-manfaat daripada pengecualian cukai.
  4. Dalam talian 040 dan 050 menunjukkan jumlah yang dikira VAT. Jika hasil pengiraan adalah positif, ia menunjukkan di p. 040, jika ia adalah negatif, maka, masing-masing, p. 050. Dalam kes kedua, jumlah yang dibayar balik daripada bajet negeri.

Nuansa mengisi bahagian kedua

Maklumat dalam Sec. 2 membuat ejen cukai bagi setiap syarikat yang mana mereka mempunyai status ini. Antara organisasi, sebagai contoh, boleh menjadi rakan kongsi asing tidak membayar VAT, penjual harta yang dimiliki oleh majlis perbandaran, atau tuan-tuan tanah.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Menurut Prosedur mengisi seksyen 2 pulangan VAT, lembaran yang berasingan bagi setiap rakan niaga. Ia menyatakan:

  1. Nama.
  2. TIN (jika ada).
  3. CSC.
  4. Opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Mengikut prosedur untuk mengisi pulangan VAT, jualan semula dirampas atau bahawa perdagangan dengan rakan kongsi asing, ejen membuat maklumat dalam p. 080-100 kepada saiz penghantaran dan jumlah bayaran yang diterima.

Jumlah cukai diiktiraf pada p. 060. Ini mengambil kira magnitud yang dinyatakan dalam baris 080 dan 090.

Nilai potongan pendahuluan mengurangkan jumlah VAT.

Bahagian ketiga

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Selaras dengan n. 38 Prosedur untuk mengisi kembali VAT, di berkata seksyen terutamanya CPR dan INN pembayar Nombor lembaran dicap ref.

pelepasan lanjut dijalankan di bawah peraturan-peraturan berikut:

  • Dalam ms. 010-040 mencerminkan asas cukai. Ia ditentukan oleh kaedah-kaedah artikel 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. Dalam baris yang sama menunjukkan jumlah cukai pada kadar yang sesuai.
  • Pada p. 050, dalam ke-3, 5 Earl mencerminkan asas dan jumlah sumbangan dikira dalam pelaksanaan organisasi sebagai kompleks harta. Ia ditentukan berdasarkan peruntukan Perkara 158 Kanun Cukai.
  • Di p. 060, dalam ruangan 3, 5, menunjukkan asas cukai itu ditubuhkan mengikut perenggan kedua Perkara 159 Kanun, jumlah cukai dikira atas pembinaan dan pemasangan kerja, dihasilkan untuk keperluan sendiri, berdasarkan peruntukan Art. 167 (p. 10).
  • Pada p. 070 dalam ruangan 3 dan 5 adalah saiz pembayaran (separa termasuk) untuk pemindahan atau bekalan masa depan, serta jumlah cukai yang sama. Pengecualian yang disediakan bagi orang-orang pembayar pendapatan yang mewujudkan penentuan asas masa berdasarkan 167 artikel (p. 13).
  • Dalam ms. 080 dalam ruang 5 mencerminkan jumlah cukai yang akan didapatkan mengikut peruntukan Bab 21 Kanun.
  • Pada p. 105-109 dalam ruangan 3, 5, 6 berdasarkan seni titik. 105.3 NC, menyediakan maklumat mengenai jumlah pelarasan potongan dan asas cukai kadar yang berkaitan, jika pembayar dalam urus niaga dikawal dikenakan harga yang tidak sama para. 1 artikel di atas. Nilai cukai yang ditunjukkan di baris 105 dan 106 dalam ruang kelima pada kadar permohonan sebanyak 18% dan 10%, dikira dengan mendarabkan jumlah yang diberikan dalam c. 3, 18 atau 10, masing-masing, dan membahagikan angka paduan dengan 100.
  • Dalam ruang 5, ms. 110 mewakili saiz keseluruhan cukai yang dikira memandangkan jumlah cukai pulih dalam tempoh laporan ini. Untuk melakukan ini, lipat graf prestasi 5 ms. 010-080 dan 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Menurut para. 38.9 Prosedur untuk mengisi kembali VAT, talian 130 menunjukkan jumlah cukai, yang hendaklah dikemukakan kepada pembeli apabila memindahkan bayaran penuh / separa untuk bekalan masa hadapan yang dijangka dan ditolak. Sebab bagi potongan artikel kedudukan 171 mengunjurkan (n. 12) dan dengan m. 172 (n. 9) NK.

pulangan VAT: line 170 (perintah pengisian)

Dalam lajur 3 penjual mencerminkan jumlah cukai yang dikira dari pembayaran (sebahagiannya termasuk), menyebabkan akaun yang diperuntukkan dalam masa depan bekalan hak harta yang terkandung dalam p. 070.

Nyatakan jumlah itu, mengikut perenggan 6 Perkara 172 Kanun Cukai, yang boleh ditolak dari tarikh penghantaran dan untuk (disusun semula) perusahaan disusun semula - selepas pemindahan hutang kepada pengganti (pengganti), menurut Art. 162.1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Dalam lajur 3, mengikut prosedur untuk mengisi borang cukai untuk VAT, jumlah cukai untuk mencerminkan, boleh ditolak daripada pengganti, dikira dan dibayar mereka dengan jumlah terlebih dahulu (yang lain) pembayaran yang ditakrifkan dalam perenggan 2 dan 3 of Art. 162.1 selepas tarikh jualan daripada kerja-kerja masing-masing, produk dan perkhidmatan.

Butir-butir bahagian keempat

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Mengikut prosedur untuk mengisi pulangan VAT, di Seksyen 4, maklumat yang berikut:

  • Pada halaman 010 -. Opcodes dalam Lampiran 1.
  • Pada halaman 020 -. Asas cukai untuk tempoh yang lengkap (yang dibentuk oleh pengakuan), dikenakan cukai pada kadar sifar.
  • Pada halaman 030 -. Potongan bagi operasi yang berkaitan dengan pelaksanaan, jika kesahihan menggunakannya kadar 0% disahkan. Mereka termasuk jumlah yang dikenakan kepada pembayar apabila membeli dalam hak harta RF, perkhidmatan, barangan, membayar mereka apabila mengimport barangan ke wilayah Rusia atau ke lokasi lain, yang berada di bawah bidang kuasanya, diusir oleh ejen pembeli apabila membeli kerja-kerja, perkhidmatan dan barangan.
  • Pada halaman 040 -. Jumlah cukai ke atas urus niaga yang berkaitan dengan pelaksanaan, jika kesahihan penggunaan kadar 0% itu belum disahkan sebelum ini termasuk dalam tempoh terdahulu dalam halaman 030 (atas kod yang sepadan) Seksyen .. 6, dikurangkan sebanyak amaun caj yang disebabkan oleh kembali barangan (penolakan) dan berkata pada p. 090 mazhab. 6 kod 1.010.449

Butir-butir seksyen ketujuh

следующий: Prosedur untuk Melengkapkan Seksyen 7 perisytiharan VAT adalah seperti berikut:

Dalam lajur 1 mencerminkan opcodes. Jika mereka tidak tertakluk kepada atau dikecualikan daripadanya, di bawah pembayar Kod mengisi angka dalam lajur 2-4 p. 010.

Setelah refleksi operasi yang tidak diiktiraf sebagai objek cukai, serta yang berkaitan dengan pelaksanaan, yang tidak diiktiraf sebagai tempat wilayah Rusia, maklumat yang dimasukkan dalam kotak 2, dan t. 3 dan 4 diletakkan sengkang.

Dalam ms. 010 membawa bayaran sekali diterima (penuh / sebahagian) berkenaan dengan pembekalan yang dijangka barangan (perkhidmatan / kerja-kerja) tempoh kitaran pengeluaran yang lebih daripada enam bulan, menurut senarai yang diluluskan oleh Kerajaan

Apakah maklumat yang dibincangkan dalam Seksyen 9?

Ini sebahagian daripada akuan dibuat dalam semua kes-kes apabila pembayar / agent adalah bertanggungjawab untuk mengira cukai ke atas ext. kos. Peruntukan berkaitan terkandung dalam para. 47 Tatacara mengisi pulangan VAT.

указывают: Di Seksyen 9, titik:

  • Dalam lajur 3, ms. 001 tanda perkaitan data dipantulkan. Keturunan ini dipenuhi, jika pajakan tertakluk disemak pengisytiharan. Nombor "0" menunjukkan jika laporan itu disediakan sebelum data seksyen kesembilan tidak terdapat atau telah diganti (dalam mengesan kesilapan atau jika arahan tidak semua maklumat). "1" diletakkan, jika dikemukakan sebelum maklumat yang berkaitan tidak tertakluk kepada pelarasan dan tidak dihantar kepada IRS. Dalam ms. 005, 010-280 diletakkan sengkang. Jika pengisytiharan awal dibentangkan dalam p. 001 meletakkan sengkang.
  • Ruangan 5 pada p. 005 mencerminkan bilangan rekod yang dinyatakan dalam ruang 1 lejar jualan.
  • Dalam t. 3 pada ms. 010-220 memberi maklumat yang dinyatakan di dalam kitab jualan c. 2-8, 10-19, masing-masing.
  • Dalam lajur 3, talian 230-280 menyebabkan data agregat yang dicatatkan pada halaman. "Jumlah".

Nuansa Jadual pendaftaran 1 Sec. 3

Ia terdiri daripada pembayar cukai setiap tahun selama sepuluh tahun. Pengiraan tempoh ini dijalankan dari tahun di mana melangkah dinyatakan dalam perenggan 4 dari Perkara 259 Kanun kini. Dalam kes ini, maklumat yang dinyatakan dalam tahun kalendar yang lalu, berdasarkan peraturan yang diperuntukkan oleh perenggan. 04-8 Jun, perenggan 171 Perkara NC. Keperluan yang berkenaan yang dinyatakan dalam para. 39 Perintah mengisi pulangan VAT.

Permohonan hendaklah disediakan untuk setiap hartanah (OS). Jika pemodenan / pengubahsuaian telah dijalankan, maklumat itu hendaklah dibuat secara berasingan bagi kos aktiviti yang dilakukan.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Menurut para. 39.3 Prosedur untuk melengkapkan deklarasi mengenai VAT, disediakan pada semua harta, di mana susut nilai 1 Jan ini. 2006 mengikut perenggan 4 dari Perkara 259 Kanun Cukai.

Menurut OS, pengiraan susut nilai yang baginya selesai, atau tarikh kemasukan kuat kuasa maklumat perakaunan telah lulus sekurang-kurangnya 15 tahun, permohonan tidak diberikan.

Maklumat mengenai p. 101-070 adalah selama 10 tahun tanpa perubahan (ditunjukkan angka yang sama).

Data berikut:

  • Dalam halaman 010 -. Nama objek.
  • 020 - lokasi.
  • 030 - opcodes objek sebenar dan kerja-kerja pembinaan semula / pemodenan.
  • 040 - tarikh pentauliahan. Berikut adalah hari, bulan, tahun apabila dia mula menggunakan objek maklumat perakaunan.
  • -50 - tarikh mula untuk mengira susut nilai.
  • 060 - nilai objek, pembinaan semula / pemodenan. Dalam kes ini, amaun cukai pada tarikh pentauliahan itu tidak diambil kira (dengan 1 Januari. 2006).
  • 070 - jumlah potongan.

Garis Graf 080 menunjukkan:

  • 1 - tahun kalendar dalam mana susut nilai memulakan. Kalendar tahun berada di dalam susunan menaik;
  • 2 - tarikh permulaan operasi kemudahan;
  • 3 - bahagian (dalam%) daripada jumlah art-sti barangan yang dihantar (perkhidmatan / kerja-kerja), hak harta, bebas cukai dan dinyatakan dalam perenggan 2 Perkara 170 NC;
  • 4 - Jumlah cukai akan dikurangkan dan pembayaran kepada bajet untuk tahun di mana permohonan dibuat.

pengiraan jumlah yang tertakluk kepada pemulihan dengan mendarabkan indeks 1/10 p. 070 kepada nilai t. 3, ms. 080 dan pemisah dengan 100. Data yang diambil dalam tahun di mana permohonan itu terbentuk.

maklumat tambahan

Maklumat bahagian 10-11 mengenai invois (diterima dan dibentangkan) dengan jumlah cukai dan jumlah perolehan bercukai. Div. 12 digunakan oleh pembayar yang dikecualikan daripada VAT. Untuk mengisinya, subjek harus mempunyai invois, di mana cukai diberikan kepada rakan niaga.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 ms.delachieve.com. Theme powered by WordPress.