USN cukai - apakah ia dalam bahasa yang mudah, bagaimana ia dikira

undang-undang Rusia menyediakan peluang perniagaan untuk bekerja dalam operasi STS. Apa yang ia? Ini mekanisme cukai khas yang melibatkan pengurangan ketara dalam beban kewangan ke atas syarikat. Ini berlaku dengan mengurangkan asas bagi pengiraan fi sesuai dalam tabung, serta dengan mengurangkan asas untuk menentukan komponen yang berasingan. Dalam kes ini, masih terdapat beberapa komitmen firma yang memerlukan cukai. USN - mod yang sangat memudahkan aktiviti-aktiviti syarikat-syarikat Rusia, tetapi tidak mencadangkan pengecualian lengkap mereka dari tugas yang diperuntukkan oleh undang-undang, dan juga struktur yang layak bagi laporan yang diperlukan. Apa yang kekhususan "cukai dipermudahkan"? Apakah nuansa penglibatannya dalam amalan memerlukan perhatian khusus?

maklumat umum mengenai USN

Mempertimbangkan maklumat asas tentang USN. Apa yang ia? USN dan sistem mudah cukai, dengan syarat RF Kod Cukai. Lebih daripada sekadar popular di kalangan usahawan. Hakikat bahawa sistem cukai dipermudahkan bagi kebanyakan tanda-tanda adalah lebih memihak kepada sistem cukai umum - DOS, yang digunakan dalam perusahaan besar.

Kesederhanaan dalam rejim cukai ini dinyatakan bukan sahaja dalam aspek nilai yuran yang perlu dibayar, tetapi juga berkenaan dengan melaporkan prosedur. Mereka berada di USN agak sedikit.

Syarat USN

Marilah kita mengkaji intipati sistem cukai dipermudahkan (apa yang ada) dengan lebih terperinci. Pertimbangkan "uproschenku" dalam aspek peraturan yang ditetapkan oleh undang-undang RF permohonannya. Seperti yang kita dinyatakan di atas, bergantung kepada penglibatan sistem pembayaran yuran boleh menjadi terutamanya memulakan perniagaan - mereka yang memiliki perniagaan kecil. Tetapi apakah kriteria di sini? Dalam usaha untuk memohon sistem di mana USN dibayar cukai, syarikat hendaklah memenuhi kriteria berikut:

- ia tidak bekerja dengan lebih daripada 100 pekerja;

- hasil tahunan syarikat itu tidak melebihi 60 juta Rubles. (Dalam sesetengah tafsiran - 45 juta Rubles untuk 9 bulan pertama tahun fiskal.);

- Nilai aset bersih - tidak lebih daripada 100 juta Rubles.

Terdapat kriteria tambahan. Bahagian modal berdaftar yang dimiliki oleh syarikat-syarikat lain dalam syarikat yang memohon pekerjaan dalam mod STS, tidak boleh lebih daripada 25%. Syarikat itu juga untuk penglibatan manfaat daripada sistem cukai dipermudahkan tidak boleh mempunyai cawangan.

Apa cukai tidak boleh membayar

Untuk lebih memahami khusus sistem cukai yang mudah, apa yang ada, melihat dengan lebih dekat manfaat yang terakru kepada syarikat itu, yang beroperasi dalam rejim cukai mengikut. Ciri utama sistem cukai dipermudahkan adalah bahawa sistem pengiraan dan pembayaran yuran dalam bajet menggantikan pelbagai cukai khusus untuk DOS. Antara yang: cukai pendapatan (tidak termasuk cukai ke atas dividen dan liabiliti tertentu) atas harta, VAT, cukai pendapatan peribadi kepada usahawan - jika ia adalah IP. Walau bagaimanapun, dalam beberapa kes, kewajipan untuk membayar jenis masing-yuran disimpan oleh syarikat itu - sebagai contoh, jika ternyata dalam status ejen cukai. Atau jika dokumen adalah bentuk yang mencerminkan keperluan untuk pembayaran cukai tertentu. senario sama kami mengambil kira kemudian.

Jenis USN cukai

Yang akan perlu membayar pemilik perniagaan sebagai balasan kepada bayaran-bayaran ini? undang-undang ini memperuntukkan dua skim penempatan dengan kerajaan. Pada yang pertama daripada mereka, asas cukai yang dibentuk oleh pendapatan syarikat. Daripada bayaran ini menjadi 6% dalam perbendaharaan. Perbelanjaan berkaitan dengan USN tidak dikira. Satu lagi skim - pengiraan yuran berdasarkan prestasi keuntungan syarikat. Dari itu hendaklah tertakluk kepada pembayaran 15% daripada perbendaharaan. Di bawah skim ini kos untuk STS adalah sangat penting. Jadi, jika mereka adalah sama atau melebihi pendapatan, maka asas cukai tidak terbentuk.

Mana satu di antara dua skim yang dinyatakan adalah lebih baik untuk memilih seorang usahawan? Jelas sekali, ini adalah ditentukan oleh khusus industri perniagaan. Jika dia terlibat dalam penyediaan perkhidmatan, kos ia akan mempunyai sedikit. Dalam kes ini, lebih menguntungkan untuk membayar cukai ke atas hasil. Jika seorang lelaki - pemilik kedai, kemudian kos akan dirasai. Purata margin runcit - perintah 10-15%. Dalam kes ini, lebih menguntungkan untuk membayar cukai ke atas keuntungan. Pertimbangkan contoh yang membolehkan anda untuk melihat dengan jelas dalam beberapa kes lebih menguntungkan untuk satu litar, dan di mana - yang lain.

Contoh Pengiraan USN

Tugas kita - untuk mencari formula untuk menentukan secara optimum bagi pengiraan sistem cukai dipermudahkan. Hasil, perbelanjaan syarikat - faktor yang sedikit sebanyak memberi kesan kepada kira-kira satu keutamaan yang berkaitan. Pertimbangkan contoh di mana kekhususan yang akan dapat dilihat menggunakan pertama atau litar mengira kedua USN.

firma Katakan menyediakan perkhidmatan untuk mencetak dan mengimbas dokumen. Tentatif kosnya akan dijana melalui pembelian kertas dan tinta untuk menulis MFP (dengan syarat mereka mempunyai 2 dan mereka mendapat kita hadiah, dan oleh itu tidak termasuk dalam kos), bayaran elektrik dan pemindahan pampasan pekerjaan kepada pekerja.

Mari kita mulakan dengan analisis kos mungkin. Katakan syarikat itu menggaji 2 orang dengan gaji sebanyak 25 ribu. Gosok. Kos untuk kertas dan dakwat dengan keamatan purata eksploitasi komersial satu devaysa kira-kira 700 muka surat setiap hari akan menjadi kira-kira 10 ribu. Gosok. sebulan. Sumbangan yang perlu kepada Kumpulan Wang Pencen, Dana Insurans Sosial dan HIF kepada pekerja - kira-kira 30% daripada gaji mereka. Oleh itu, kos berdasarkan jumlah yang pergi ke perbelanjaan gaji pekerja syarikat dan memenuhi tanggungjawab sosial, jumlah kepada 65 ribu. Gosok. (Gaji untuk dua dan 30% daripada sumbangan kepada dana). Tambah kepadanya 10 ribu. Gosok., Yang akan digunakan untuk pembelian kertas dan dakwat. Jadi, dalam jumlah perbelanjaan bulanan syarikat - 75 ribu Rubles ..

Apa yang boleh dijangka dalam pendapatan syarikat? Kos purata 1 helai dicetak di bandar-bandar besar - 3 Rubles. Mendarab angka ini dengan 700, dan kemudian kepada 30 (kami bersetuju bahawa syarikat itu dibuka setiap hari). Ternyata 63.000. Gosok. Tetapi kita mempunyai - 2 Printer. Dalam jumlah mereka akan membawa 126,000. Gosok. hasil. Marilah kita juga mengimbas kira-kira 100 imej setiap hari. Kos memproses setiap secara purata - 5 Rubles. Hasilnya, kita dapat mengimbas kira-kira 15 ribu. Gosok. sebulan. Jumlah pendapatan syarikat untuk semua perkhidmatan - 141,000 keuntungan, dengan mengambil kira kos -. 66 ribu Rubles ..

Yang skim untuk memilih untuk membayar sistem cukai dipermudahkan? Hasil, perbelanjaan diketahui. Jika kita perlu membayar hasil cukai negeri - .. 6% kepada 141,000 Rubles, maka kita akan mempunyai 132,000 540 Rubles .. Keuntungan bersih dalam kes ini ialah 57 540 Rubles. Jika kita perlu membayar cukai negeri pada perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan - .. 15% daripada 66 ribu Rubles, maka kita akan mempunyai 56 100 Rubles. keuntungan bersih. Adalah jelas bahawa pembayaran sistem cukai dipermudahkan dalam pengiraan hasil cukai dalam kes ini adalah lebih baik.

Sudah tentu, pengiraan ini adalah sampel sangat anggaran. STS boleh merugikan jika, untuk apa-apa sebab, contohnya disebabkan oleh turun naik bermusim dalam permintaan, hasil tidak sebanyak pada contoh kita. Adalah jelas bahawa pelanggan utama syarikat dalam mencetak dan mengimbas: pelajar, pelajar sekolah tinggi, sekolah tinggi - mempunyai rehat pada musim panas. Tetapi undang-undang tidak mengadakan peruntukan bagi perubahan sementara dalam rejim cukai pada musim panas. Jadi pemilik untuk menyediakan jenis yang sesuai firma perkhidmatan perlu mengira perubahan yang sesuai dalam dinamik permintaan dalam menentukan skim optimum kerja dalam mod sistem cukai dipermudahkan.

Cukai dan yuran jika USN

Jika kedua-dua skim, syarikat perlu mematuhi tanggungjawab mereka bukan sahaja ke atas cukai yang dipindahkan kepada Cukai Perkhidmatan, tetapi juga untuk membayar bayaran yang diperlukan kepada dana negeri - Kumpulan Wang Pencen, Dana Insurans Sosial dan HIF. Jika bentuk undang-undang perniagaan - LLC, yang berkaitan dengan pemindahan caj usahawan untuk perbendaharaan sahaja kerana pekerja bergaji itu. Jika seseorang menjalankan perniagaan dengan IP, sumbangan kepada Kumpulan Wang Pencen, Dana Insurans Sosial dan HIF ia juga perlu menyenaraikan dan untuk diri mereka sendiri. Dalam kes ini, dia berhak untuk mendaftar 100% daripada mereka berhubung cukai - dikira sebagai pendapatan dan keuntungan. Dengan ciri ini, ramai usahawan sebenarnya tidak merasa beban kewangan tambahan kerana keperluan untuk membayar yuran yang sesuai untuk diri mereka sendiri.

Sebagai peraturan, syarikat yang bekerja pada sistem cukai dipermudahkan, sumbangan dan lain-lain jenis cukai tidak dibayar. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa alasan yang ditetapkan oleh undang-undang untuk menentukan kewajipan kewangan tambahan syarikat yang mempunyai "sistem cukai dipermudahkan". Antara mereka - caj yang berkaitan dengan cukai eksais. pembentukan mereka boleh dikaitkan dengan pengimportan barang ke dalam wilayah Persekutuan Rusia, yang memerlukan dokumen yang sesuai, pembelian petroleum, penjualan minuman beralkohol dan lain-lain barang kena cukai (termasuk dirampas atau tidak terurus), serta jualan produk yang diimport ke dalam Persekutuan Rusia Republik Belarus. Beberapa syarikat yang menjalankan aktiviti di STS, membayar duti negeri dan adat, tanah, cukai pengangkutan dan air dan tugas yang ditetapkan oleh undang-undang bagi penggunaan sumber biologi.

Membayar cukai pada USN dan prosedur laporan

Kami belajar asas-asas rejim dipermudahkan cukai syarikat-syarikat Rusia, USN. Apakah ia, apakah kelebihan utama, kami telah mengkaji. Sekarang kita boleh meneroka beberapa nuansa praktikal peluang penglibatan "cukai dipermudahkan". Satu aspek menarik yang berkaitan dengan prosedur pembayaran cukai yang sama.

Berkenaan dengan kewajipan yang ditetapkan oleh tarikh tertentu undang-undang. USN - Mod, dengan andaian penyenaraian suku tahunan syarikat diperlukan yuran dalam bajet. Undang-undang yang memerlukan usahawan yang beroperasi secara perpindahan "sistem cukai dipermudahkan" bayaran pendahuluan - dalam tempoh 25 hari dari akhir tempoh cukai yang berkaitan. Mereka mungkin suku pertama, enam bulan, 9 bulan. Berkumpul di akhir tahun cukai boleh disenaraikan dalam bajet sehingga 31 Mac - untuk pemilik LLC, sehingga 30 April - untuk IP.

Satu lagi aspek penting dalam kerja-kerja praktikal perusahaan dalam mod STS - pelaporan. Kami telah mengambil perhatian atas segala obligasi masing-masing dipermudahkan pemilik perniagaan - yang dihantar kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan sebilangan besar borang pelaporan tidak diperlukan. Malah, dokumen utama, yang mesti dari masa ke semasa untuk membimbing usahawan dalam Perkhidmatan Cukai Persekutuan - pulangan cukai. Ia perlu disediakan sebelum 31 Mac tahun berikutnya tahun pelaporan - pemilik LLC, 30 April - SP. Penyata cukai - satu bentuk seragam, dan sentiasa akan dapat untuk memberi sampel dalam Cukai Perkhidmatan Persekutuan. USN - Mod, yang dikaitkan dengan sekurang-prosedur laporan. Tetapi lupa tentang keperluan perisytiharan itu tidak boleh menjadi seorang usahawan. Kelihatan mengisi corak halaman pertama adalah seperti ini.

Struktur dokumen itu - sangat mudah. Perkara utama - tidak membuat kesilapan dalam menunjukkan data peribadi dan angka mencerminkan momentum perniagaan.

Jika entiti - ejen cukai

Bagi syarikat-syarikat, yang mempunyai status ejen cukai, undang-undang yang telah ditetapkan komitmen tambahan dalam aspek pembayaran pelbagai yuran kepada perbendaharaan. Jadi, syarikat-syarikat yang mengambil pekerja di bawah kontrak buruh atau untuk memerintahkan perkhidmatan di bawah kontrak undang-undang sivil, perlu membayar pampasan yang sesuai kepada pekerja atau kontraktor cukai pendapatan peribadi.

Syarikat-syarikat di status ejen cukai dikehendaki mematuhi beberapa prosedur laporan, yang boleh menambah senarai di atas. Sebagai contoh, perusahaan jenis yang sesuai perlu menyediakan FSS yang dibuat sehingga kenyataan bentuk tetap yang dikira - untuk 15 bulan berikutnya Tempoh cukai. Mempunyai ejen cukai obligasi pelaporan kepada Kumpulan Wang Pencen, mereka perlu menyediakan dalam bentuk institusi RSV-1 - 15 bulan selepas tempoh laporan ini. Dari segi sama dengan FIU adalah seperti maklumat individu. Dalam beberapa kes, syarikat itu mempunyai status ejen cukai dalam aspek VAT. Dalam keadaan ini, syarikat itu mesti berada dalam FTS pengisytiharan yang betul sehingga hari ke-20 bulan, yang merupakan tempoh laporan ini. Jika syarikat membayar dividen, ia juga perlu untuk lulus akuan yang akan mencerminkan nombor cukai pendapatan.

Pada tahun-akhir syarikat itu dalam status ejen cukai mesti lulus: slip gaji di FSS (sehingga 15 Januari), maklumat mengenai purata bilangan pekerja, pulangan VAT (sehingga 20 Januari), bentuk RSV-1, serta maklumat individu kepada FIU (sehingga 15 Februari); Membantu pada Borang 2-PIT (sehingga 1 April), Deklarasi pengangkutan darat dan cukai (Februari 1).

Bagaimana untuk beralih kepada sistem cukai dipermudahkan

Jadi, jika anda cuba untuk menerangkan intipati sistem cukai dipermudahkan (apa yang ada) dalam erti kata yang mudah, ia adalah mungkin untuk menghadkan penggubalan ini: STS - adalah cara pembayaran dius kepada Perbendaharaan yang melibatkan beban cukai minimum, di samping menjadi insentif yang kuat untuk memulakan perniagaan. Tetapi bagaimana pemilik perniagaan untuk mengambil kesempatan, yang memberikan "cukai Mudah"? Terdapat dua skim pemindahan utama aktiviti syarikat dalam mod yang sesuai.

Dalam pengaktifan pertama sistem cukai dipermudahkan dijangka pada masa pendaftaran Cukai Perkhidmatan Persekutuan. Dalam kes ini, usahawan perlu, bersama-sama dengan pakej dokumen yang diperlukan untuk pendaftaran perakuan pendaftaran syarikat dalam daftar awam, memindahkan notis dengan IRS. Berkenaan dengan dokumen yang mempunyai corak isi tertentu. USN - cara bagaimana syarikat itu boleh pergi dalam masa 30 hari selepas pendaftaran negeri dengan menghantar kepada Cukai Perkhidmatan Persekutuan bagi dokumen itu. Ia boleh kelihatan seperti ini.

Skim kedua menganggap bahawa syarikat itu akan dipindahkan ke sistem cukai dipermudahkan dengan rejim cukai yang berbeza. Perkara utama - perlu diingat bahawa undang-undang menetapkan syarat-syarat ketat tertentu. USN hanya diaktifkan dengan permulaan tahun fiskal akan datang. Di bawah skim kedua usahawan juga perlu memfailkan notis dengan IRS.

keburukan USN

Jadi, kita telah belajar intipati USN cukai, apa yang ia dan bagaimana ia dikira. Kelebihan "cukai dipermudahkan" adalah jelas. Tetapi terdapat beberapa kelemahan untuk USN. Oleh itu, syarikat itu, yang telah meningkat secara mendadak kelajuan, contohnya selepas tamatnya kontrak utama, mungkin kehilangan hak untuk bekerja di bawah rejim cukai yang dipermudahkan. Dalam amalan, ini mungkin bermakna keperluan untuk segera fi pembayaran tambahan - seperti yang berkaitan dengan cukai pendapatan. Jika syarikat itu akan kembali kepada sistem cukai dipermudah untuk DOS, maka ini akan diiringi oleh keperluan untuk menyediakan FTS dalam sejumlah besar laporan. Ini boleh disertai dengan kos buruh yang besar daripada pakar syarikat di kenyang. USN apabila bertukar ke mod ini akan memerlukan mengembalikan akauntabiliti, serta VAT ke atas harta modal.

Syarikat-syarikat yang beroperasi di bawah DOS, membayar VAT. Sebaliknya, firma dalam "sistem cukai dipermudahkan" tidak diperlukan ke dalam senarai cukai negeri ini. USN dalam hal ini memudahkan beban kewangan syarikat itu, tetapi pada masa yang sama boleh menentukan keengganan untuk bekerjasama dengan beliau untuk kontraktor-kontraktor yang membayar VAT. Ini adalah kerana undang-undang yang khusus dalam bidang pengiraan dan pembayaran cukai nilai tambah. Hakikatnya adalah bahawa dalam beberapa kes, syarikat itu boleh bergantung kepada pampasannya - dengan syarat bahawa pihak yang menggunakan VAT. Sejak syarikat itu pada "sistem cukai dipermudahkan" tidak dipindahkan kepada bajet, bilangan rakan kongsi yang berpotensi boleh dikurangkan, kerana sebahagian daripada mereka mungkin kerjasama merugikan jika pihak yang beroperasi tanpa VAT.

Kadang-kadang usahawan cuba untuk menyesuaikan diri dengan aspek undang-undang, cuba untuk meletakkan invois, yang mengandungi baris yang lain dengan VAT. Ini adalah tidak cekap, menurut peguam. Hakikat bahawa apa-apa dokumen yang menentukan kewajipan Syarikat untuk memindahkan jumlah yang sesuai VAT kepada bajet. Begitu juga pengakuan yang sepadan harus diwakili dalam FTS.

Anda juga boleh ambil perhatian bahawa jumlah VAT pada "sistem cukai dipermudahkan" tidak boleh mengurangkan asas cukai sekiranya pemilik perniagaan membayar yuran kepada keuntungan syarikat. Selain itu, jika seorang usahawan yang bekerja di USN, untuk meningkatkan invois kesetiaan rakan niaga, yang mendaftar VAT, jumlah yang berkaitan dengan wang yang datang kepada akaun semasa beliau, boleh dalam tafsiran cukai direkodkan sebagai pendapatan, dan yang dalam kes ini perlu dibayar cukai.

Jika seorang usahawan bekerja pada "sistem cukai dipermudahkan" akan menjana invois bagi kontraktor, yang akan VAT tetap tetapi tidak memindahkan kepada bajet jumlah yang sesuai, FNS boleh menemui pelanggaran ini, untuk mendapatkan kembali daripada dana syarikat. FNS juga boleh mengenakan penalti ke atas alasan bahawa cukai yang disediakan untuk Kod Cukai, syarikat itu telah tidak dibayar. Begitu juga dengan sekatan yang diperuntukkan Kod Cukai, yang dikenakan ke atas perniagaan atas ketiadaan pulangan VAT.

Oleh itu, dalam amalan, cuba untuk memintas peraturan perniagaan yang ditubuhkan oleh undang-undang yang berkenaan dengan pengendalian VAT, sebahagian besarnya rumit oleh peruntukan lain dalam undang-undang. Oleh itu, banyak syarikat tidak beroperasi pada "sistem cukai dipermudahkan" kerana mereka mahu mengekalkan hak untuk menggunakan sisa-sisa yang berkaitan dengan pengiraan, termasuk VAT. Walau bagaimanapun, seperti ramai usahawan, kontraktor boleh sentiasa menarik harga yang lebih rendah bagi barangan dan perkhidmatan - dan mereka tidak akan peduli sama ada atau tidak diimbangi VAT.

Di atas, menjawab soalan: "STS - apakah ia" - kita menyatakan bahawa syarikat itu boleh mengharapkan untuk bekerja dalam mod ini hanya di bawah keadaan yang mereka tidak mempunyai cawangan. Ramai wakil perniagaan mempertimbangkan kriteria ini sebagai kekurangan "cukai dipermudahkan" sebagai seorang usahawan sebagai perniagaan tumbuh, lebih cenderung untuk perlukan sebagai masa untuk membuka cawangan di bandar-bandar lain.