Makalah kerja juruaudit. Bentuk dokumen kerja juruaudit

Apabila merancang audit, dokumen kerja juruaudit memainkan peranan khas . каждой бумаги оформляется в соответствии с установленными на практике правилами. Sampel setiap kertas disediakan mengikut peraturan yang ditetapkan dalam amalan. Maklumat mengenai borang tersebut adalah sulit. Mari kita pertimbangkan jenis utama dokumen kerja juruaudit.

Ciri-ciri am

– бумага, в которой присутствуют записи, сделанные специалистом в ходе планирования проверки, при подготовке ее выполнения, обобщении результатов. Kertas kerja juruaudit adalah kertas di mana terdapat penyertaan yang dibuat oleh pakar semasa perancangan audit, sebagai persediaan untuk pelaksanaannya, dan ringkasan hasilnya. Ia juga mungkin mengandungi maklumat yang diperoleh daripada pihak ketiga, pihak berwasiat perusahaan yang diperiksa. определяется индивидуально в каждом случае. Bilangan dan komposisi dokumen kerja juruaudit ditentukan secara individu dalam setiap kes. Peranan yang menentukan dalam hal ini akan menjadi tujuan reka bentuk mereka.

Pelantikan

Dalam praktiknya, dokumen kerja berikut juruaudit digunakan:

1. . Mengenai aset tetap . Mereka mengandungi maklumat mengenai harta perusahaan yang diperiksa, pergerakannya, kos, perbelanjaan, perakaunan, resit dan transaksi lain dengan barang berharga.
2. Untuk perancangan perancangan. Mereka mencerminkan peringkat utama audit.
3. Mengesahkan pengendalian prosedur.
4. Mengandungi maklumat mengenai laporan audit dan maklumat yang meringkaskan hasilnya.

Dokumen kerja juga disediakan untuk:

1. Program kawalan pematuhan semasa diuji dan rancangannya.
2. Memastikan kesahan dan kesahan pemeriksaan.
3. Periksa kawalan kualiti.
4. Pembentukan laporan audit.
5. Mengawal aktiviti pakar dan justifikasi imbuhan buruh.
6. Dokumentasi risiko yang ditentukan oleh juruaudit dengan pengurangan nilainya.

Determinants

Nombor, kandungan, dan bentuk dokumen dipilih bergantung pada:

1. Kelayakan pakar.
2. Syarat kontrak dengan perusahaan yang diperiksa.
3. Pengalaman sebelumnya.
4. Piawaian dan peraturan dalaman yang membimbing pakar.

Bentuk dokumen kerja juruaudit

Terlepas dari tujuan penggunaan, keperluan umum ditetapkan untuk kertas kerja. должен отражать полную и конкретизированную информацию. Pertama sekali, apa-apa dokumen kerja juruaudit harus mencerminkan maklumat penuh dan khusus. Ini adalah perlu bagi memudahkan pakar lain memahami intipati aktiviti yang dilaksanakan.

оформляется непосредственно в процессе проверки. Setiap dokumen kerja juruaudit diformalkan secara langsung semasa proses pengesahan. Pengisian sekuriti selepas atau sebelum pemeriksaan tidak dibenarkan. Apabila melengkapkan dokumentasi, juruaudit harus mengambil kira bukan sahaja maklumat yang berkaitan dengan tempoh yang diperiksa, tetapi juga maklumat untuk selang masa sebelumnya. Kertas-kertas itu mesti mengandungi data penting, mengikut mana ahli mesti menyatakan pendapat. Ia adalah perlu bahawa mereka meliputi bidang pemeriksaan yang paling penting dan tugas-tugas yang ditetapkan dan dilaksanakan oleh orang yang diberi kuasa.

Dokumentasi hendaklah membenarkan analisis laporan, mengikut kriteria yang ditetapkan. Sekuriti mencerminkan keadaan dan penilaian kawalan dalaman dalam organisasi, serta tahap keyakinan terhadapnya. Mereka membetulkan prosedur yang dilakukan berkaitan dengan pengesahan dan analisis rekod perakaunan perusahaan, pematuhan terhadap dasar kewangan, pematuhan terhadap standard, prinsip dan keperluan statutori.

вносятся так, чтобы можно было впоследствии без труда понять написанное. Maklumat dalam setiap dokumen juruaudit kerja dimasukkan supaya ia mungkin kemudian tanpa kesulitan untuk memahami apa yang ditulis. Keperluan wajib adalah menentukan tarikh dan tempat pendaftaran, nama pakar. Dokumen hendaklah ditandatangani oleh juruaudit, kod pengenalan. Halaman diberi nombor. Di samping itu, pakar ini menunjukkan sumber-sumber dari mana dia mengambil maklumat untuk kerja kertas, aplikasi yang mencatatkan operasi ekonomi dan kewangan perusahaan.

Pengkelasan

Ia dijalankan mengikut kriteria yang berbeza. Bergantung pada tempoh rujukan dan pelaksanaan, dokumen-dokumen tersebut boleh digunakan jangka panjang atau jangka pendek. Mengikut sumber dan kaedah mendapatkan kertas, mereka dibahagikan kepada yang diterima dari subjek pihak ketiga atau dari perusahaan yang diperiksa, serta dikeluarkan oleh pakar itu sendiri. Bergantung kepada destinasi, dokumen boleh:

1. Pemerhatian.
2. Ujian.
3. Maklumat.
4. Confirmatory.
5. Perbandingan.
6. Anggaran.
7. Analisis.

Dalam bentuk penyediaan, grafik, teks, bentuk tabular dan gabungan dipilih. Bergantung pada teknik reka bentuk, kertas kerja boleh ditulis tangan atau diisi menggunakan PC.

Dokumen kerja juruaudit: contoh

Kertas yang digunakan pakar semasa audit mencerminkan pelbagai maklumat. Selaras dengan ini, peruntukkan kertas dengan data:

1. Sifat undang-undang.
2. Mengenai pengurusan dan pekerja syarikat.
3. Mengenai struktur dan organisasi firma itu.
4. Mengenai asas-asas ekonomi perusahaan. Dokumen tersebut menggambarkan dasar kewangan syarikat.
5. Mengenai sistem perakaunan. Ini termasuk laporan, sekuriti utama, dan lain-lain.
6. Mengenai masalah organisasi dan fungsian. Ini termasuk pelan, program pemeriksaan, senarai aktiviti dan prosedur, dll.
7. Mengenai penilaian risiko. Ia termasuk pengiraan.
8. Mengenai pengesahan penunjuk dan artikel tertentu akaun tahunan syarikat.

Dokumen kerja juga termasuk laporan audit, cadangan dan cadangan, surat menyurat pakar.

Ciri kandungan

Pakar harus mencerminkan maklumat dokumentasi tentang:

1. Merancang cek.
2. Sifat, masa dan sejauh mana aktiviti yang dijalankan, hasilnya.
3. Kesimpulan, yang dirumuskan berdasarkan bahan yang diterima dan dianalisis.

Kertas-kertas itu harus membentangkan rasional untuk semua perkara utama yang mana pendapat akhir akan dinyatakan.

Nuansa

Kandungan dan bentuk dokumentasi menentukan:

1. Sifat tugasan.
2. Keperluan yang harus diselesaikan oleh kesimpulan.
3. Ciri dan sifat aktiviti subjek diperiksa.
4. Penggunaan teknik kawalan dan kaedah semasa pelaksanaan audit.

Dokumen kerja adalah harta syarikat audit. Dia mempunyai hak untuk mengambil tindakan terhadap mereka mengikut budi bicaranya, jika mereka tidak bercanggah dengan undang-undang, norma lain dan etika profesional. Sesetengah dokumen atau petikan daripada mereka boleh dikemukakan kepada perusahaan yang diperiksa. Tetapi mereka tidak boleh menjadi pengganti rekod perakaunan.

Penyimpanan

Selepas akhir audit, dokumentasi akan dihantar ke arkib syarikat audit. Kertas itu dijahit bersama, dilipat ke dalam folder yang dimasukkan untuk setiap pemeriksaan secara berasingan. Dalam dokumentasi kerja yang terkandung dalam fail "dokumen tetap dan semasa", halaman dinomai, dan pada helaian khas nombor mereka ditunjukkan. Kertas pelanggan tetap disimpan dalam satu set. Dokumen dalam folder tersebut diedarkan dalam susunan kronologi. Fail fail "khas" dan "tetap" boleh dipindahkan dari satu tahun ke satu lagi. Pakar utama atau juruaudit lain yang bawahan kepadanya mestilah menandakan pada dokumen perubahan, jika terjadi, tarikh membuat penyesuaian. Rekod disahkan oleh tandatangan. Pemeliharaan dokumen, pendaftaran, pemindahan ke arkib disediakan oleh pakar terkemuka yang bertanggungjawab untuk pengesahan tertentu.

Advanced

Parameter pengenalan mesti ada dalam setiap dokumen. Khususnya, mereka merujuk kepada nama orang yang diperiksa, tempoh pengesahan dan sebagainya. Di samping itu, kertas pengenalan, serta rujukan silang harus dimasukkan dalam kertas kerja. Ini menyediakan lebih cepat memilihnya ke dalam fail. Di akhir setiap folder nama penuh ditunjukkan. Pegawai yang bertanggungjawab dan tandatangannya. Dokumentasi boleh disimpan di atas kertas atau media elektronik, serta di dalam filem fotografi. Tempoh penyenggaraan kertas, diserahkan kepada arkib, tidak kurang dari lima tahun.