Menjual: bagaimana untuk mencerminkan 6-PIT, isi corak

Borang 6-PIT diperkenalkan pihak berkuasa cukai Rusia, dengan perintah 2015/10/14 IIM 7/11/450. Menurut perintah ini, semua ejen cukai (syarikat, perusahaan, institusi, dan lain-lain), boleh dibayar kepada individu ganjaran kewangan dan menghasilkan bayaran lain yang dipegang oleh kewajipan cukai pendapatan pada 2016 untuk menyerahkan deklarasi pada Borang 6-PIT.

Pengiraan 6-PIT - suku tahun, terdiri daripada dua bahagian, struktur tidak berubah sejak penerimaan Hukum.

Walau bagaimanapun, buat masa ini laporan itu adalah yang paling sukar untuk akauntan untuk mengisi ia menimbulkan banyak soalan, dan jawapan kepada pihak berkuasa cukai tidak selalunya jelas.

akauntan sering (terutama pemula) sedang bingung dengan persoalan bagaimana untuk mencerminkan dalam menjual 6-PIT.

Di bawah ini kita akan mempertimbangkan beberapa situasi biasa dalam pembayaran gaji bercuti, menyebabkan kesukaran untuk mengisi baris laporan.

Kandungan 6-PIT

Deklarasi 6-PIT mewakili dua bahagian maklumat.

Dalam ringkasan pertama maklumat mencerminkan:

• jumlah pendapatan (untuk seluruh syarikat), terakru kepada pekerja;
• pengiraan cukai pendapatan peribadi bagi keseluruhan syarikat itu;
• pegangan cukai pendapatan peribadi.

Semua jumlah dinyatakan untuk tempoh cukai dari awal tahun ini bagi setiap kadar cukai.

Bahagian kedua menunjukkan maklumat terperinci bagi setiap transaksi, yang adalah perlu untuk menjaga cukai (PIT).

Penunjuk utama untuk itu adalah:

• tarikh penerimaan pendapatan sebenar (digambarkan dalam barisan 100)
• pegangan hari cukai pendapatan (ditunjukkan pada baris 110)
• hari, tidak lewat daripada itu di bawah undang-undang hendaklah disenaraikan cukai pegangan kepada pihak berkuasa cukai (line 120)
• jumlah pendapatan sebelum cukai pendapatan (line 130)
• cukai pendapatan pegangan (ditunjukkan dengan garisan 140).

6 PIT: biasanya mencerminkan percutian

Daripada pembayaran gaji, bonus dan bayaran lain yang tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi, menjual tarikh akhir yang berbeza bagi pembayaran cukai (PIT) kepada bajet.

Jadi, bagaimana untuk menggambarkan dalam menjual 6-PIT? Setelah refleksi jualan dalam bahagian kedua Deklarasi adalah penting untuk ingat peraturan asas: pembayaran cukai pendapatan cuti dibayar hendaklah dibuat tidak lewat daripada hari terakhir bulan di mana pembayaran gaji cuti.

Jadi, jika cuti itu telah dibayar, sebagai contoh, pada 20 Jun 2017, tarikh had pembayaran cukai pendapatan ke atas mereka datang 6.30.17 tahun (hari bekerja). Oleh itu, tidak kira apa jumlah itu sebenarnya dibayar cukai, 6-PIT pada p. 120 dilekatkan tarikh 30/06/17.

Jika tarikh had pemindahan kepada bajet cukai jatuh pada "merah" hari kalendar (cuti atau hujung minggu), hari pembayaran terakhir kamu itu ialah hari bekerja berikutnya bulan berikutnya.

Sebagai contoh, pekerja yang dibayar pengosongan 28 April. Hari terakhir April (30 April) jatuh pada hari cuti (Ahad), masa (akan datang) - 3 Mei. Garis 120 ditulis tarikh 2017/05/03.

Lebih rapat memantau mengisi laporan, jika hari terakhir bulan itu bukan sahaja output, tetapi juga hari terakhir suku. Dalam kes ini, menghadkan tarikh pembayaran cukai pendapatan jatuh pada hari bekerja berikutnya suku berikut (keadaan ini pada bulan Disember 2016), percutian dibayar bayar dinyatakan dalam tempoh laporan berikutnya.

Contoh: cuti gaji pada Disember 2016

Bagaimana untuk mencerminkan menikmati rezeki menjual 6-PIT ditunjukkan dalam contoh di bawah.

Pada bulan Disember 2016, OAO "Hello" terakru bercuti gaji kepada para pekerja berikut:

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28000 Rubles;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 Rubles.

Apabila dibayar jumlah yang ditahan menjual kadar cukai 13 peratus:

• 28,000 x 13% = 3640 Rubles;
• 14,000 x 13% = 1820 Rubles.

Bayaran cuti dibuat:

• Sergeyev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

Cukai (3640 + 1820 = 5460 Rubles) dibayar kepada bajet 30.12.16 tahun.

31/12/16 jatuh pada hujung minggu, jadi hari terakhir pemindahan cukai pendapatan peribadi - 09/01/17, yang merupakan hari bekerja 1 st pada tahun 2017.

Bagaimana untuk mencerminkan cuti pada 6 Disember, cukai pendapatan peribadi? Holiday gaji, yang dibayar pada bulan Disember, harus dicerminkan dalam laporan bagi suku ke-4 tahun 2016 dan dalam pengisytiharan cukai pendapatan 6-peribadi untuk suku 1 2017.

Melaporkan Suku ke-4:

• jualan dinilai (28000 + 14000 = 42000 sapu.) yang dirakam dalam bentuk bahagian pertama 6-PIT selaras 020,
• cukai dikira (3640 + 1820 = 5460 Rubles.) terpancar di dalam bahagian pertama talian 040,
• cukai pegangan (5460 RBL.) ditunjukkan dalam baris 070.
• dalam bahagian kedua operasi yang tidak dipaparkan, sebagai tarikh akhir bagi pembayaran cukai pendapatan peribadi dalam bajet untuk percutian yang jatuh pada 1hb 01/09/17.

Laporan untuk 1 st suku 2017:

• dalam bahagian pertama tidak ditunjukkan kepada jumlah urus niaga tersebut,
• dalam bahagian kedua dipaparkan seperti berikut:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Contoh: cuti berbayar di Jun 2017

Bagaimana untuk mencerminkan 6 bulan cukai pendapatan peribadi yang menjual pada suku akhir, apabila hari terakhir bulan - bekerja, pertimbangkan contoh pada bulan Jun 2017.

Tarikh penerimaan pendapatan dalam bentuk jualan - sentiasa tarikh pembayaran pekerja.

Tarikh cukai pegangan perlu bertepatan dengan hari pembayaran pendapatan, sebagai pendapatan (dalam kes ini, menjual) dibayar selepas ditolak cukai pendapatan.

Holiday dibayar pada bulan Jun. hari terakhir pemindahan cukai pendapatan peribadi dalam bajet - 30 Jun, adalah hari bekerja. Holiday gaji, dibayar pada bulan Jun, tidak pergi pada bulan Julai (mengikut tempoh laporan ini), dan ditunjukkan hanya dalam laporan bagi setengah tahun.

Pertimbangkan 6-PIT (contohnya separuh mengisi) di bahagian bercuti.

Pada Jun 2017 OOO "Hello" Saya dibayar orang bercuti berikut:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28000 Rubles;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 Rubles.

Apabila dibayar jumlah bercuti telah ditahan cukai pendapatan pada kadar 13%:

• 28,000 x 13% = 3640 Rubles;
• 14,000 x 13% = 1820 Rubles.

cukai pendapatan dalam bajet telah disenaraikan 2017/06/30.

Dalam bentuk 6-PIT, contoh pengisian yang dianggap separuh daripada operasi ini mesti dapat dilihat dalam bahagian pertama dan kedua:

• dalam seksyen 1 cuti termasuk dalam baris 020, 040 dan 070;
• dalam seksyen 2 baris 100-140 dipenuhi seperti berikut:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Bagaimana untuk mencerminkan pengiraan semula bercuti

Ada kalanya bercuti dikeluarkan pada awal bulan ini. Bayaran dibuat sebelum bercuti cuti, iaitu, pada akhir bulan sebelum bulan awal cuti.

Bagaimana untuk mencerminkan gaji cuti dalam 6-PIT? sampel A ditunjukkan di bawah.

Katakan seorang pekerja telah mengeluarkan cuti bagi tempoh dari 2017/7/3 sehingga tahun 2017/07/17. Akauntan dan terakru gaji cuti pada 30 Jun dalam pembayaran cukai mereka telah ditahan, disenaraikan dalam bajet pada 30 Jun.

Jualan (. 10.000 Rubles) Terakru tidak termasuk pendapatan bagi bulan lepas (dalam kes ini tidak diambil pendapatan akaun Jun Dalam pengiraan gaji untuk Jun 2017 jumlah gaji bercuti akan dikira Ia akan menjadi 12.000 Rubles akruan tambahan untuk bercuti -.... 2000 Rubles cukai yang dipegang dari akruan jumlah -. 260 Rubles Pembayaran akan dibuat bersama-sama dengan gaji - 07.06.17.

6-PIT bagi tempoh enam bulan (enam bulan) dibentuk seperti berikut:

• Dalam seksyen 1 dikira semula (betul) amaun menjual direkodkan di barisan 020.
• Dalam Bahagian 2, penuh dengan garis 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Laporan bagi tempoh sembilan bulan pertama (suku ketiga):

• Dalam Bahagian 1, jumlah yang tidak diiktiraf tambahan dikenakan mengikut penghapusan hutang.
• Dalam seksyen 2 dipenuhi dengan baris berikut:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Bagaimana untuk menyemak cukai

Selepas menerima syarikat kad cukai laporan untuk membuat pengiraan dengan masa bajet cukai yang dipegang garisan 120 dan 140 oleh garis-garis PIT mengikut 6-PIT. Kemudian, bandingkan tarikh dan jumlah bayaran sebenar kepada bajet bank.

Jika ujian menunjukkan bahawa cukai pendapatan yang dinyatakan dalam baris 140 telah dibayar dalam jumlah yang lebih kecil, atau kemudiannya pada suatu tarikh yang dinyatakan dalam baris 120, syarikat kad pengiraan dengan bajet mencerminkan tunggakan.

Enterprise dipamerkan halus: 20 peratus daripada jumlah yang ditahan atau lewat cukai.

kesimpulan

Proses pembentukan bentuk pelaporan 6-PIT menimbulkan banyak persoalan di kalangan akauntan. Ia adalah kecil, tetapi ia mengandungi banyak nuansa. Akauntan tidak sentiasa betul mencerminkan urus niaga tertentu. cuti sakit, bonus, percutian membayar ... Seperti yang ditunjukkan dalam 6-PIT? Dibincangkan di atas hanyalah beberapa aspek pengisian.

Kita harus ingat bahawa jika anda membuat kesilapan dengan tarikh semasa mengisi, tetapi cukai yang telah dibayar pada masa dan sepenuhnya, adalah perlu untuk menjelaskan bahawa slip beliau pen dan menyerahkan Pengiraan tertentu pejabat cukai. Dengan cara ini anda akan mengelakkan sekatan yang tidak menyenangkan dari cukai.

Nasib baik dalam penyampaian laporan!