Apabila invois pendahuluan? Keperluan, peraturan dan ciri-ciri

penjual, menerima bayaran terlebih dahulu, hendaklah menjadi akaun dan mendaftar dalam lejar jualan. Jika tidak, organisasi akan membayar denda dalam jumlah dari 10 hingga 40 ribu. Gosok. Agar tidak melanggar undang-undang cukai, anda perlu tahu bila invois untuk pembayaran terlebih dahulu, cara mengisi, apakah keperluan untuk pendaftaran dokumen itu.

hati

Invois - dokumen atas dasar mana pembeli boleh mengemukakan potongan VAT input. Penjual hendaklah invois borang dan hantar ke rakan niaga pada fakta pembayaran dan penghantaran barangan. Sebagai tambahan kepada pelbagai mata penggubalan, kedua-dua instrumen juga berbeza dari segi jumlah maklumat yang dipaparkan.

perintah

Apabila invois pendahuluan? Dalam masa 5 hari dari tarikh penerimaan wang. Akaun disediakan dalam dua salinan. Jika pengeluaran dokumen, kesilapan telah dibuat, bahawa FTS boleh menolak untuk memotong VAT kepada pembeli. Tetapi sekatan itu tidak terpakai kepada penjual. Dia perlu dinilai cukai dua kali: apabila menerima dana pada masa ini kesedaran.

Akaun boleh ditetapkan dalam kedua-dua bentuk elektronik dan kertas. Dalam kes kedua untuk menjadi peralatan teknikal kedua-dua pihak kepada transaksi itu.

invois itu dikeluarkan hanya jika bayaran pendahuluan dan pelaksanaan itu berlaku dalam pelbagai tempoh cukai. Jumlah PPN yang kena dibayar, dikira pada akhir bulan ini. Jika pembayaran dan penghantaran telah berlaku dalam tempoh yang sama, asas cukai tidak diputarbelitkan.

syarat

Mereka tidak begitu sedikit:

• nombor dan tarikh invois (p 1.);
• Nama, INN, CAT peserta dalam transaksi (page 2, 6).
• bil prop (p. 5).
• nama mata wang (line 7);
• nama produk (Count 1);
• jumlah prabayar (ruangan 9);
• kadar cukai (ruangan 7);
• Jumlah PPN (Count 8).

Invois terlebih dahulu untuk pembayaran separa akaun itu dibuat dengan cara yang sama. Line 5 menunjukkan maklumat bagi setiap platezhek. Jika dana telah diterima dalam bentuk kekurangan uang (barter atau netting), kemudian meletakkan sengkang. Berturut-turut 3 ( "pengirim"), 4 ( "penerima"), graf 2-6, 10, 11 mesti ditinggalkan kosong.

Nuansa mengisi akaun:

• membuat nombor akaun yang anda perlukan dalam daftar tunggal;
• jika pembayaran diterima sebelum tarikh kontrak, invois mesti menyatakan nama biasa barangan (contohnya, "bahan kimia rumah tangga") dan kadar maksimum PPN;
• dokumen saham markah tambahan (contohnya, daripada "Gazprom") tidak menjadikan ia tidak sah;
• suatu dokumen yang ditandatangani oleh pengarah dan akauntan.

mengira 1

Item ini mengandungi perihal barang-barang, yang invois untuk bayaran pendahuluan. Apabila mengeluarkan dokumen itu, ia adalah penting bahawa nama produk bertepatan dengan yang dinyatakan dalam penentuan itu.

Pembeli boleh memindahkan dana dalam akaun barangan, yang disediakan pada kadar VAT yang berbeza. Bagaimana, maka, dibuat invois untuk bayaran pendahuluan? Apabila mengeluarkan dokumen tersebut, anda perlu mematuhi syarat-syarat kontrak. Jika data membolehkan kita untuk berkongsi jumlah barangan pada kadar yang berbeza, mereka perlu mengenal pasti secara berasingan dalam invois. Atau menulis invois dengan nama yang umum dan menyatakan pertaruhan besar.

Perjanjian masa penghantaran yang berlainan boleh disediakan. Apabila invois untuk maju, ia tidak perlu untuk membahagikan jumlah bayaran ke dalam beberapa jawatan.

contoh

SA 2 Mac menerima pendahuluan dalam jumlah 12.900. Gosok. Dua hari kemudian, seorang akauntan untuk mengeluarkan suatu invois dalam dua salinan. Satu berdaftar di lejar jualan, yang kedua dihantar kepada pelanggan. Jualan barangan berlaku pada 23 April pada amaun yang dibilkan kepada 12.9 ribu. Gosok. (VAT - 196,80 RBL.). Pada hari penghantaran akauntan berdaftar akaun baru dalam lejar jualan, dan sebelumnya - dalam pembelian buku.

bekalan berterusan

Sesetengah perniagaan, seperti telekomunikasi, bekerja secara prabayar. Apabila invois untuk memajukan organisasi tersebut? Pada akhir tempoh penyelesaian dalam jumlah bayaran yang diterima tolak kos perkhidmatan yang disediakan. Jika penghantaran dibuat dalam tempoh 5 hari selepas pembayaran, invois itu dijual.

pengecualian

Adakah ia perlu untuk mengeluarkan invois untuk bayaran pendahuluan? No. Tidak dibilkan jika:

• tempoh pembuatan barangan melebihi enam bulan;
• Produk tidak tertakluk kepada VAT atau kadar sifar.

Invois untuk bayaran pendahuluan dikeluarkan untuk berapa lama? Tidak lewat dari 5 hari dari tarikh penerimaan bayaran pendahuluan. Jika pembayaran dan penghantaran dijalankan pada suku yang sama, invois tidak boleh menulis serta bayaran tidak diiktiraf terlebih dahulu. Ini tafsiran FAS menyebabkan percanggahan dalam Cukai Perkhidmatan Persekutuan. Menurut kepada Seni. 168 Kanun Cukai, invois untuk pembayaran awal dikeluarkan tanpa mengira tempoh penghantaran barangan. Kerana keputusan rawatan tidak sama, perdebatan mengenai soalan ini yang paling sering diselesaikan di mahkamah.

aliran dokumen

Jika bayaran pendahuluan dan penghantaran telah berlaku dalam satu blok, ia adalah perlu untuk menentukan dalam perisytiharan itu:

• dua kali asas cukai: jumlah bayaran pendahuluan dan kos pelaksanaan;
• apabila menerima potongan cukai wang.

contoh

Organisasi pada awal tahun ini telah menandatangani kontrak bagi penyediaan perkhidmatan telekomunikasi. Di bawah perjanjian itu, pembeli pertama perlu berpindah awal. Perbezaan di antara jumlah yang diterima dan kos perkhidmatan yang diberikan untuk ditolak pendahuluan masa hadapan. Sebagai pelaksanaan VAT daripada bayaran pendahuluan untuk menjadi ditolak. Jadual di bawah menunjukkan pergerakan bermakna. Kami mengambil kira secara terperinci apabila invois untuk pembayaran awal.

pembayaran balik

sama ada invois dikeluarkan terlebih dahulu, jika sebahagian daripada wang itu dikembalikan kepada pembeli? Ya. Tetapi dalam kes perubahan dalam syarat-syarat penghantaran penjual mesti memotong VAT disenaraikan dalam bajet, dan mencerminkan semua pelarasan BU. Dalam jumlah dana kembali akaun baru tidak akan dikeluarkan. Tetapi untuk membenarkan potongan, di atas dokumen yang dikeluarkan sebelum ini dalam pembelian buku yang diperlukan untuk membuat tanda "Return" dan nyatakan butiran bil. Tarikh tutup pendaftaran adalah terhad kepada satu tahun.

Situasi mungkin timbul apabila, selepas perubahan dalam syarat-syarat jumlah prabayar akan melebihi kos perkhidmatan baru. Sebagai contoh, jika pembeli enggan sebahagian daripada barang-barang atau menggantikannya dengan yang lebih murah. Belum selesai sebahagian daripada bayaran boleh dikreditkan terhadap penghantaran masa depan atau kembali kepada pembeli. Dalam kes ini, jumlah potongan itu dikemukakan sebagai perbezaan di antara bayaran pendahuluan dan harga kontrak.

contoh

AO pada suku pertama yang diterima penuh pra-pembayaran barangan dalam jumlah 35.400. Gosok. (Kadar VAT - 18%). Dalam tempoh yang sama, beliau menulis akauntan dan didaftarkan oleh jumlah wang pendahuluan, terakru 5400. VAT. Pada bulan April, dana telah dipindahkan kepada bajet.

Pada suku II, syarikat itu menandatangani perjanjian tambahan, di mana pembeli enggan perintah pertama dan perubahan kepada produk, yang tertakluk kepada 10% VAT. yuran penghantaran 29.7 ribu. gosok. Yang terhasil sebahagiannya dipindahkan sebelum pendahuluan terhadap penghantaran masa depan dan kembali kepada pelanggan.

Perbezaan dalam jumlah 5700. Gosok. Dana ini telah dipindahkan kepada pembeli. VAT terlebih bayar (869 sapu.), Penjual menuntut potongan pada suku II. Jualan buku berdaftar invois untuk bayaran pendahuluan dalam jumlah 5700. Rub. bertanda "pemulangan wang".

Pada suku II organisasi dihantar keseluruhan konsainan. Akauntan terdedah dan mendaftar akaun dalam jumlah 29.700. Gosok. Invois bagi baki awal yang dicatatkan dalam kitab pembelian dalam jumlah 29.700. Gosok., Dan VAT (4531 Rubles). Ditolak.

Sebagai penjual mendaftarkan invois?

Jualan buku ini mengisi semua tempat kosong, kecuali 14, 16 dan 19. Pada masa penghantaran melalui jumlah bayaran yang diterima VAT boleh ditolak hadir sepenuhnya, jika terlebih dahulu itu telah bekerja di luar, atau hanya sebahagian daripada pra-pembayaran. Jika penghantaran akaun barangan dalam jumlah yang dimasukkan dalam pelaksanaan buku jualan. Tetapi barang-barang boleh dihantar dalam beberapa lot. invois, pendahuluan yang diperuntukkan bagi setiap. Dua invois dikeluarkan oleh kaedah-kaedah umum, iaitu, jika penghantaran dan pembayaran dijalankan dalam tempoh cukai yang berbeza.

Apabila melengkapkan pembelian nilai buku barangan di ruangan 15 mesti sesuai dengan yang dinyatakan dalam perenggan 9, tidak kira berapa jumlah barangan yang dihantar kepada fakta.

Mengira 7 pembelian buku lengkap jika:

• barangan yang diimport diimport, cukai yang dikenakan di Kantor Pabean;
• perbelanjaan perjalanan dibayar;
• dikembalikan terlebih dahulu dibelanjakan.

Hak untuk mengambil potongan cukai tidak bergantung kepada pembayaran. Oleh itu, butir-butir perintah pembayaran untuk bayaran pendahuluan dalam lajur 7 tidak perlu dibawa.

contoh

Penjual menerima pendahuluan dalam jumlah 59 ribu. Gosok. (VAT - 9000 Rubles ..). Penghantaran pertama berlaku dalam jumlah 50 ribu. Gosok. Jumlah ini ditunjukkan dalam Kotak 9 akaun. Tetapi dokumen pendaftaran dalam lajur 15 menunjukkan jumlah penuh bayaran pendahuluan (59 Rubles ..) Dan dalam bidang 16 - (. 7627,12 sapu) ditolak VAT. Apabila dihantar kumpulan seterusnya 9000. Gosok. dalam kotak 15 lagi menunjukkan jumlah keseluruhan bayaran pendahuluan (59 Rubles ..) dan dalam bidang 16-1372,88 Rubles. VAT.

Sebagai pembeli mendaftarkan invois?

Minta invois untuk bayaran pendahuluan disenaraikan, pembeli boleh menerima potongan VAT. Hak ini juga timbul selepas kotak menghantar. Tetapi kali ini, jumlah VAT harus sesuai dengan yang tersebut dalam invois. dokumen itu hendaklah dikemukakan untuk membeli buku ini. Untuk mengelakkan potongan asas dua kali bagi pendahuluan kepada dipulihkan pengurangan sepenuhnya, jika nilai barang adalah sama dengan jumlah pembayaran pendahuluan, atau sebahagiannya.

Untuk memulihkan VAT diterima pakai, anda perlu mendaftar akaun dalam buku jualan dalam cara yang sama seperti invois untuk penghantaran. Tetapi kod jenis operasi perlu menjadi 21. Kos dari lajur 13b buku ini hendaklah menepati angka yang disebut dalam perenggan 9 invois.

CONTOH 1

Apabila ditulis invois untuk bayaran pendahuluan, pembeli mendaftarkan operasi 59.000. Rub. Penghantaran pertama berlaku pada hari ke-50. Gosok. Jumlah ini dinyatakan dalam rang undang-undang mengenai pelaksanaan dan lejar belian. Segera dipulihkan sebahagian daripada VAT, menolak daripada pendahuluan: .. Dalam kotak 13b - 50 Rubles, dalam ruang 17-7627,12 Rubles. Setelah menerima ansuran kedua jualan buku menunjukkan, masing-masing, 9000. Gosok. dan 1372,88 Rubles.

CONTOH 2

Ltd. telah memindahkan pendahuluan JSC pada 2 Mac dalam jumlah 100 ribu. Gosok. (VAT 18%) dan pada hari yang sama menerima invois bagi jumlah yang sama. Rang undang-undang telah didaftarkan dalam lejar belian. Kemudian pada 23 Mac perkhidmatan diberikan berkenaan dengan pendahuluan dalam jumlah 50 ribu. Gosok. (VAT 18%). Operasi ini juga terdedah dan akaun berdaftar. Selepas invois bahawa untuk bayaran pendahuluan daftar yang penjual yang menunjukkan jumlah VAT (7627,12 sapu.) Dalam jualan buku. Sejak pulih bahagian cukai yang diterima pakai oleh potongan yang mendahulukan.

kesimpulan

NC berkata dibilkan dalam masa 5 hari dari tarikh penerimaan wang. Tetapi jika aliran dana dan penghantaran itu berlaku dalam tempoh cukai yang sama, asas untuk mengira VAT tidak akan diputarbelitkan. Iaitu, dokumen itu tidak boleh menulis. Plus, skim ini adalah bahawa pembeli boleh menerima potongan VAT dan suku rapat. Tetapi skim ini adalah perselisihan yang banyak dengan cukai. Dan untuk mempertahankan hak-hak mereka di mahkamah adalah perlu. Untuk mengelakkan masalah, ia adalah mungkin untuk menghantar invois bagi setiap penghantaran, dan mencetak pada permintaan kontraktor. Dan cukai tidak akan membuat tuntutan, dan pembeli sentiasa boleh mengambil potongan VAT. Tetapi skim ini akan menambah banyak kertas kerja akauntan.