Pelarasan tempoh pelaksanaan ke bawah sebelum menghantar

Selalunya organisasi terdapat keperluan untuk menyesuaikan jumlah penghantaran yang dahulu berkaitan dengan kesilapan yang dikenal pasti atau disebabkan oleh perubahan dalam terma kontrak. Undang-undang menyediakan satu prosedur tertentu untuk menukar perlaksanaan tempoh sebelumnya. Mari kita kaji dengan lebih terperinci.

definisi

Pelarasan tempoh pelaksanaan ke bawah (CSF) sebelum atau peningkatan boleh berlaku akibat daripada:

• Perubahan dalam nilai kerja.
• Jika anda perlu menyesuaikan pelaksanaan tempoh sebelumnya ke arah mengurangkan jumlah.
• Walaupun berbeza-beza kuantiti dan nilai.
• Jika VAT ingkar memulangkan barang itu kepada penjual.

Jika pihak-pihak telah bersetuju untuk meminda syarat-syarat urus niaga tersebut sebelum mengeluarkan dokumen perkapalan, maka selama 5 hari penjual boleh perevystavit invois.

aliran dokumen

Mengurangkan kos pengeluaran operasi ekonomi, yang perlu untuk mengeluarkan dokumen-dokumen utama. Jika berlaku kesilapan mereka membuat perubahan. Surat angkutan digunakan untuk mereka bentuk merealisasikan inventori oleh perusahaan. Tetapi ia tidak dapat digunakan sebagai bukti bahawa pembeli bersetuju dengan perubahan syarat-syarat kontrak. Bagi mengeluarkan invois pembetulan perlu menyediakan perintah pembayaran pada akaun, kontrak baru atau satu tindakan kekurangan barangan dalam penghantaran. Mari kita kaji dengan lebih terperinci bagaimana proses ini dijalankan di OU dan BU.

syarat

Prosedur untuk mengisi CSF ditubuhkan pada Art. 169 Kanun Cukai.

Jika terdapat pembetulan pelaksanaan tempoh sebelumnya ke arah berkurangan, perbezaan dari segi kewangan perlu dinyatakan dalam lajur 8 g string tanpa tanda negatif. Dokumen tersebut hendaklah ditandatangani oleh orang yang diberi kuasa. SP perlu menentukan selanjutnya butiran perakuan pendaftaran negeri.

Jika ia adalah salah untuk pelaksanaan penuh tempoh pelarasan daripada ke bawah lalu, VAT tidak akan dikira semula. CSF perlu melaksanakan dalam 2 salinan dalam masa 5 hari dari tarikh penerimaan dokumen yang mengesahkan perubahan: perjanjian tambahan, perbuatan kekurangan barang, pesanan pembayaran, dan lain-lain ...

Jika perubahan dibuat dalam beberapa dokumen, yang dihantar barang yang sama, penjual boleh perevystavit satu invois untuk semua penghantaran.

Pelarasan tempoh pelaksanaan ke bawah sebelum menghantar

Mari kita kaji dengan teliti seperti yang ditunjukkan dalam CSF dalam BU Penjual:

• Pembalikan DT62 KT90 - pendapatan dikurangkan dengan perbezaan.
• Pembalikan DT90 KT68 - potongan bagi perbezaan.
• Pembalikan DT20 KT60 - hutang pelanggan dikurangkan dengan perbezaan.
• Pembalikan DT19 KTt60 - perbezaan VAT.
• DT19 KT68 - dipulihkan VAT ditolak sebelum ini.

Pertimbangkan bagaimana CSF mencerminkan peningkatan dalam BU dari penjual:

• DT62 KT90 - peningkatan dalam kos daripada pendapatan.
• DT68 KT90 - diterima untuk potongan cukai.
• DT20 KT60 - peningkatan hutang.
• DT19 KT60 - menukar jumlah cukai.
• DT68 KT19 - diterima untuk potongan cukai.

Sebarang perubahan dalam tekstur penjual mesti memberi akaun, dan pembeli - untuk pulih VAT. Dalam kedua-dua kes, potongan adalah tertakluk kepada perbezaan dalam amaun cukai dinilai sebelum dan selepas perubahan. Sebarang perubahan dalam CSF tidak adalah asas untuk membekalkan pengisytiharan diselaraskan.

Diperbetulkan oleh penjual harus dicerminkan dalam jualan buku (peningkatan dalam nilai) atau pembelian buku (kos pengurangan) semasa penyediaannya, dan pembeli - pada suku pelaporan. Potongan bagi CSF boleh digunakan dalam tempoh 36 bulan selepas ia telah disediakan.

Pelarasan tempoh pelaksanaan 1C ke bawah sebelumnya

Untuk mendaftar perubahan kepada penghantaran 1C menyediakan dokumen bertajuk. Jika jumlah penghantaran dikurangkan, dan laporan diserahkan, "pelaksanaan Pelarasan" akan mencerminkan jumlah penempatan dan akan membuat perbezaan cukai keuntungan. Dokumen tersebut membentuk pendawaian menggunakan akaun 76K. Penghutang dibawa dari saat transaksi pada tarikh pelarasan. Analisis perakaunan dijalankan bagi setiap rakan niaga, kontrak dan pengiraan dokumen.

Jika pernyataan meletakkan, adalah perlu dalam pembentukan dokumen itu untuk memeriksa "BU tahun lepas ditutup" dan pastikan untuk menentukan butiran pendapatan / perbelanjaan. Dalam kes ini, pendawaian akan membentuk tarikh semasa. Jika terdapat peningkatan dalam jumlah pelaksanaan, program ini secara automatik akan meningkatkan asas cukai.

VAT

Menurut kepada Seni. 168 Kanun Cukai, jika terdapat pelarasan pelaksanaan tempoh sebelumnya berkurangan selepas pelaksanaan, penjual mesti perevystavit akaun dalam masa 5 hari dari tarikh penerimaan dokumen-bes. GFR adalah asas bagi potongan cukai. Dalam kes ini, pelarasan ialah amaun cukai yang dikenakan sebelum dan selepas perubahan itu. Perbelanjaan tahun-tahun sebelumnya yang diambil kira apabila mengira VAT sebulan untuk mengenal pasti mereka.

Cukai ke atas keuntungan

Menurut kepada Seni. 54 Kod Cukai, pembayar cukai organisasi mengira berdasarkan keputusan setiap tempoh pada DR berdasarkan mendaftar atau berasaskan pada mana-mana data mengenai objek. Apabila mengesan kesilapan tempoh sebelumnya perlu mengira semula asas cukai dan jumlah yuran yang dibayar kepada bajet. Jika tempoh ralat yang tidak dapat dikesan, pengiraan semula itu perlu dilaksanakan dalam tempoh semasa.

Hasil daripada jualan barangan diiktiraf pada tarikh jualan. Pelarasan pelaksanaan tempoh terakhir untuk mengurangkan dalam BU juga perlu dijalankan di OU. Iaitu, pembayar cukai perlu mengubah kewajipan cukai mereka. Di sini ialah bagaimana pelarasan tempoh pelaksanaan menurun sebelumnya. organisasi keuntungan dengan itu juga berkurangan, dan membentuk cukai terlebih bayar.

Jika perubahan itu disebabkan oleh harga diskaun, penjual boleh menyesuaikan asas cukai semasa pendaftaran semula kontrak. Dalam kes ini, amaun yang mana pendapatan dikurangkan, harus dicerminkan dalam perbelanjaan bukan operasi. Kehilangan yang terhasil boleh dipindahkan kepada tempoh masa depan, iaitu, mengurangkannya sebanyak jumlah keuntungan dalam tempoh masa depan. Keadaan sahaja - ia adalah mustahil untuk mengurangkan pendapatan yang diperolehi daripada aktiviti yang dikenakan cukai pada kadar 0%. Bertahan kerugian boleh ditangguhkan selama 10 tahun.

contoh

18/12/15 Bhd menandatangani perbuatan menjalankan pembaikan dalam jumlah 236 ribu. Gosok. Dana telah dipindahkan kepada pelaksana 20/12/15. Pada bulan Mac tahun depan, Ltd telah dikaji semula untuk menilai kualiti kerja, keputusan yang telah memperolehi dibayar, tetapi kerja-kerja yang tertunggak (18 ribu. Rub.). Ltd. menghantar aduan kepada kontraktor dan perjanjian tambahan kepada pengurangan kos kerja. Pada April 2016 dokumen telah terlebih langganan, dan akaun bank organisasi wang itu dipulangkan. Mencerminkan operasi ini dalam pelanggan BU.

2015:

• DT20 KT60 - kos pembaikan dicaj kepada kos objek (200 ribu Rubles ..).
• DT19 KT60 - mencerminkan VAT (36 Rubles ..).
• DT68 KT19 - VAT menerima potongan (36 Rubles ..).
• DT60 KT51 - kerja yang dibayar (236 Rubles ..).

2016:

• DT76 KT91 - Pendapatan terakru (15.254 Rubles ..).
• DT76 KT68 - dipulihkan cukai (2,746 Rubles ..).
• DT51 KT76 - yang diambil dari cara-cara kontraktor (18 engkau ..).